Увольнение по соглашению сторон: формула и расчет среднемесячного заработка

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон

Увольнение по соглашению между организацией и работником — один из наиболее распространенных способов расторжения трудового договора. Каков порядок оформления в этом случае, какое выходное пособие при увольнении по соглашению сторон выплачивается, как рассчитать выходное пособие по соглашению сторон и как его учесть — обо всем расскажем в статье. А также дадим пример расчета выходного пособия при увольнении по соглашению сторон.

Расторжение трудового договора между компанией и сотрудником по соглашению сторон возможно в любой момент времени, определенный сторонами (статьи 77, 78 ТК РФ). Инициатива прекращения работы в компании в этом случае может исходить как от работника, так и от организации.

Как составить соглашение сторон с выплатой выходного пособия

Исходя из формулировки в заявлении такого основания увольнения, для расторжения трудового договора необходимо оформление соглашения между работодателем и работником о сроке и порядке увольнения. Форма этого акта не утверждена. Следовательно, разработать его можно самостоятельно. Подписывается документ в двух экземплярах и передается: первый экземпляр — работнику, а второй — работодателю.

Образец заполнения

Прекращение трудового договора всегда оформляется приказом работодателя независимо от основания прекращения работы в компании. Для его оформления можно использовать форму Т-8, утвержденную Госкомстатом в Постановлении от 05.01.2004 № 1, либо самостоятельно разработанную организацией. В качестве основания увольнения в приказе следует указать данные соглашения, заключенного между работодателем и работником.

С приказом в обязательном порядке необходимо ознакомить работника и получить его подпись.

Образец приказа об увольнении

На его основании в последний день работы отдел кадров сделает запись о расторжении трудового договора в трудовой книжке и личной карточке работника.

Выплаты при расторжении трудового договора

В последний день работы сотруднику следует в полном объеме выплатить:

  • заработную плату;
  • компенсацию за неиспользованный отпуск;
  • выходное пособие по соглашению сторон, если оно предусмотрено.

Выплаты при увольнении по соглашению сторон в 2020 году тоже должны быть предусмотрены либо в трудовом, либо в коллективном договоре. Там же должно быть указание на его размер. В отношении размера выплачиваемого выходного пособия ТК РФ ограничений не предусмотрено, за исключением некоторых категорий граждан, указанных в статье 349.3 ТК РФ (руководители и главные бухгалтеры госучреждений и госкорпораций). Для таких категорий установлено дополнительное условие: ограничение выплат при увольнении в размере трехкратного среднемесячного заработка.

Как рассчитать выходное пособие при увольнении по соглашению сторон

Для расчета пособия используйте формулу:

Средний дневной заработок определяется по данным за последние 12 месяцев, которые предшествовали дате увольнения. В базу расчета включаются все вознаграждения сотруднику, начисленные за отработанные дни: зарплата, премии, дополнительные выплаты. Не включаются в базу выплаты за дни отсутствия, а также расходы, не связанные с выполнением трудовых обязанностей:

  • отпускные за очередной, дополнительный или учебный отпуска;
  • выплаты по больничным листам;
  • средний заработок за время командировки;
  • материальная помощь.

Расчет среднего заработка для выходного пособия по соглашению сторон происходит по следующей формуле:

При увольнении лиц руководящего состава (бухгалтер, руководитель, заместитель руководителя) часто предусматривают компенсацию в трехкратном и выше размере. В этом случае как рассчитать трехкратный среднемесячный заработок при увольнении по соглашению сторон? В таких случаях применяется общий порядок исчисления средней заработной платы.

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон в 2020 году: НДФЛ и страховые взносы

НДФЛ с выходного пособия по соглашению сторон, а также страховые взносы не выплачиваются в том случае, если пособие не превышает трехкратный среднемесячный заработок. Такой порядок установлен:

  • для НДФЛ — в п. 3 ст. 217 НК РФ;
  • для страховых взносов — в пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ и пп. 2 п. 1 ст. 20.2 125-ФЗ.

С суммы превышения следует удержать налог на доходы физических лиц, а также исчислить с него страховые взносы, руководствуясь общими правилами налогообложения, установленными Налоговым кодексом.

Расчет пособия при увольнении по соглашению сторон

Рассмотрим на примере, как происходит расчет выходного пособия при увольнении по соглашению сторон. Старший менеджер Семенова Анна Петровна увольняется по согласованию с работодателем 06.05.2019. В трудовом договоре прописано, что при таком основании его расторжения работнику выплачивается компенсация в размере одного среднемесячного заработка. Таким образом, расчетным периодом будет являться период с 01.05.2018 по 30.04.2019. За этот период сотрудником отработано 210 дней. Дни отпусков и больничных, а также выплаты за них в подсчет не берем. За дни, отработанные в расчетном периоде, сотруднику начислено 569 000 руб.

Пособие рассчитываем за период с 07.05.2019 по 06.06.2019. На этот период выпадает 21 рабочий день.

Так как компенсационная выплата не превышает размер трехмесячного среднего заработка сотрудника, то с нее не нужно удерживать НДФЛ, а также начислять на нее страховые взносы.

Компенсация за увольнение по соглашению сторон — 2020 – 2021

Увольнение по соглашению сторон – компенсация 2020 – 2021 годов, начисляемая работодателями на этом основании, является активно обсуждаемой темой. Причиной этому служат многочисленные судебные разбирательства и письма Минфина. В предлагаемом материале мы рассмотрим некоторые нюансы увольнения работника при обоюдном согласии сторон, принципы выплаты компенсации и проанализируем налоговые аспекты таких выплат.

Читайте также:
Льготы для ветеранов труда федерального значения в 2022 году

Статья 78 ТК РФ «Увольнение по соглашению сторон», образец соглашения

Для расторжения трудового договора законом предусмотрено несколько оснований, одним из которых является соглашение сторон. Норма, его допускающая, содержится в п. 1 ч. 1 ст. 77, ст. 78 ТК РФ.

Можно ли уволить работника в период плохой эпидемиологической ситуации по коронавирусу по соглашению сторон или по другим основаниям? Ответ на этот вопрос дали эксперты КонсультантПлюс. Чтобы его узнать, получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Готовое решение.

При обоюдном согласии прекратить сотрудничество оформлять отдельный документ необязательно. Можно обойтись визой руководителя на заявлении увольняющегося сотрудника, в котором он указывает причину увольнения и обязательно ссылается на обоюдное соглашение между сторонами. В результате работодатель получает весомые доказательства доброй воли работника на расторжение договора, что иногда помогает в трудовых спорах.

Тем не менее в большинстве случаев работодатели предпочитают оформить документ, подписанный работником. Соглашение тогда несет дополнительную информационно-правовую нагрузку, и кроме основных положений в нем фиксируется порядок передачи дел, определяется размер компенсации и пр.

Ниже приведен образец соглашения об увольнении по соглашению сторон.

Подписи на соглашении можно поставить в любой день до увольнения работника. Но как только документ завизирован с обеих сторон, отозвать подпись уже невозможно, какая бы сторона ни была инициатором (за редкими исключениями). Поэтому для работодателя выгоднее прекращать действие трудового договора в соответствии с положениями п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ, особенно если увольнять приходится «сложного» сотрудника.

ВАЖНО! Если сотрудница представит справку из женской консультации о беременности, то она имеет право отозвать соглашение об увольнении.

Подборку спорных ситуаций, возникающих на практике при увольнении по соглашению, вы можете посмотреть в КонсультантПлюс. Смотрите полный список таких ситуаций и практические рекомендации экспертов по каждой из них, получив пробный доступ к К+.

Запись в трудовой об увольнении по соглашению сторон делается стандартно в 3 колонке. Пример записи:

  • «Трудовой договор расторгнут по соглашению сторон, пункт 1 части первой статьи 77 Трудового кодекса Российской Федерации»;
  • «Уволен по соглашению сторон, пункт 1 части первой статьи 77 Трудового кодекса Российской Федерации».

Компенсация при увольнении по соглашению сторон

В гл. 27 ТК РФ приведены виды компенсационных выплат, которые работодатель должен выдать увольняющемуся сотруднику, и основания для таких выдач.

Как рассчитывается компенсация при увольнении, читайте здесь.

Если увольнение происходит по соглашению сторон, то в обязательном порядке выплачивать надо лишь один вид компенсации — за неиспользованный отпуск. Право на другие виды компенсации определено положениями ст. 178 ТК РФ. Такие выплаты можно подробно перечислить отдельно в коллективном или трудовом договоре.

Следует учитывать при этом, что как только в соглашение о расторжении трудового договора будут внесены обязательства по компенсационным выплатам, работодатель может быть привлечен к ответственности за недисциплинированность. Это означает, что нарушивший обязательства наниматель должен будет выплатить уволившемуся работнику проценты за задержку полагающихся по соглашению сумм.

Тем не менее на практике имеется множество судебных процессов, по итогам которых работникам отказывали в выплате выходных пособий, даже когда они определены трудовым договором. Например, при банкротстве компании такие условия трудового договора судьи признают недействительными. Не стоит предусматривать чрезмерно высокий размер компенсации при увольнении. Такого рода компенсация не создает дополнительной мотивации к труду, следовательно, суд может отказать работнику в выплате при наличии доказанных работодателем негативных финансовых последствий для предприятия.

Рассмотрим, какие особенности начисления налогов и страховых взносов существуют для компенсационных выплат при увольнении по обоюдному согласию.

Налоги и страховые взносы в связи с выплатой компенсации при увольнении

При увольнении с компенсационных сумм (кроме выплат за неиспользованный отпуск) НДФЛ не исчисляется до некоторого предела. В соответствии с нормами ст. 217 НК РФ, как только суммы компенсаций станут превышать 3-кратный размер среднемесячного заработка, вступают в силу обязательства по исчислению данного налога. Для лиц, работавших в районах Крайнего Севера, этот порог установлен в размере 6-кратного месячного заработка (письмо Минфина России от 25.10.2019 № 03-04-06/82289, определение ВС РФ от 16.06.2017 № 307-КГ16-19781).

При оформлении справки 2-НДФЛ:

  • сумма компенсации не вносится в документ, если она не облагается НДФЛ;
  • если сумма компенсации превышает величины, оговоренные ст. 217 НК РФ, то в части превышения она приводится с кодом дохода 4800.

Подробнее о порядке заполнения справки по форме 2-НДФЛ читайте в рубрике «Справка 2-НДФЛ в 2019 – 2020 годах (бланк и образец)».

Что касается налога на прибыль, то суммы, выплачиваемые в рамках увольнения по взаимному согласию, относятся к расходам на оплату труда (п. 9 ст. 255 НК РФ). При этом в письме Минфина РФ от 23.04.2019 № 03-04-05/29191 обращается внимание на следующие условия признания данных выплат расходами:

  • выплаты определены в трудовом или коллективном договоре, дополнительном соглашении к трудовому договору либо непосредственно в соглашении о расторжении договора;
  • соблюдаются критерии ст. 252 НК РФ.
Читайте также:
РСВ за 1 квартал 2022 года: инструкция и образец заполнения

ВАЖНО! Одним из основных критериев признания расходов в целях налогообложения прибыли, изложенных в ст. 252 НК РФ, является экономическая обоснованность.

Поэтому во избежание риска доначисления налога на прибыль стоит позаботиться о надежном экономическом обосновании выплат. Во-первых, назначать выплаты в разумных размерах. Во-вторых, постараться обосновать само увольнение сотрудника по данному основанию. Например, необходимостью найма более высококвалифицированного специалиста в связи с усложнением задач.

Какую сумму увольнительных безопасно списать в расходы, см. здесь.

При увольнении сотрудника по обоюдному согласию компенсационные выплаты не облагаются страховыми взносами в тех же пределах, что установлены для НДФЛ (3-кратный и 6-кратный средний заработок). И также по аналогии с НДФЛ исключением является компенсация, выплачиваемая за неиспользованный отпуск; эта сумма включается в базу для исчисления страховых взносов. Необлагаемый лимит установлен в абз. 6 подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, ст. 20.2 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Итоги

Увольнение по соглашению сторон на сегодняшний день, пожалуй, наиболее востребованное основание для прекращения трудовых отношений. Что необходимо помнить, увольняя работника по этому основанию?

  1. На случай споров с работниками важно иметь доказательства, что обе стороны действовали по взаимному согласию.
  2. Оформляя соглашение о расторжении договора, имеет смысл определить величину компенсации и зафиксировать порядок передачи дел. Устанавливая размер компенсации, позаботьтесь об экономическом обосновании расходов на нее во избежание споров с налоговыми органами.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Как правильно рассчитать выходное пособие уволенному сотруднику

Вы думаете, это очень просто? Оказывается, что нет. Недавно этот вопрос рассматривал Конституционный Суд Российской Федерации. Поводом для рассмотрения послужила жалоба В. С. Кормуш, работницы АО «Интауголь» в городе Инта Республики Коми. С 1 января 2019 года это предприятие было ликвидировано и все сотрудники были уволены. При увольнении им выплатили выходное пособие.

В. С. Кормуш была уволена 28 декабря 2018 года, то есть в предпоследний рабочий день 2018 года. Увольнение было произведено в строгом соответствии с законом, по основанию, предусмотренному пунктом 1 части 1 статьи 81 Трудового кодекса РФ, — в связи с ликвидацией организации.

При увольнении работнице было выплачено выходное пособие, рассчитанное следующим образом. Был посчитан её заработок за период с декабря 2017 года по ноябрь 2018 года включительно (за 12 месяцев, предшествующих дате увольнения), он составил 489208 рублей. Затем был рассчитан средний дневной заработок путём деления заработка за 12 месяцев на количество отработанных за этот период дней (216), он составил 2264,85 рублей. Затем была исчислена сумма выходного пособия, которое выплачивается в размере среднего месячного заработка, путём умножения среднего дневного заработка на количество рабочих дней по производственному календарю в месячном периоде, следующим за датой увольнения, — с 29 декабря 2018 года по 28 января 2019 года (15 рабочих дней). Сумма выходного пособия составила 33 973 руб.

Всё правильно посчитали, скажете вы. Обратимся к утверждённому Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 «Положению об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» (далее будем называть его «Положение»), на основании которого рассчитывается средний заработок, и посмотрим, не было ли нарушений расчёта суммы выходного пособия.

Согласно пункту 9 Положения:

Средний дневной заработок, кроме случаев определения среднего заработка для оплаты отпусков и выплаты компенсаций за неиспользованные отпуска, исчисляется путём деления суммы заработной платы, фактически начисленной за отработанные дни в расчётном периоде, включая премии и вознаграждения, на количество фактически отработанных в этот период дней.

Так и было посчитано. Обратите внимание, средний дневной заработок считается за 1 рабочий, а не 1 календарный день.

В том же пункте 9 Положения говорится:

Средний заработок работника определяется путём умножения среднего дневного заработкана количество дней (календарных, рабочих) в периоде, подлежащем оплате.

Понятно, что если мы посчитали средний дневной заработок за 1 рабочий день, то и для расчёта среднего заработка за месяц, подлежащего выплате, нужно умножать этот среднедневной заработок на количество рабочих дней в периоде, подлежащем оплате.

Именно так и поступил работодатель. Он умножил сумму среднедневного заработка на 15 рабочих дней, приходящихся на период с 29 декабря 2018 года по 28 января 2019 года (1 рабочий день в декабре и 14 рабочих дней в январе). Такое малое количество рабочих дней в месячном периоде объясняется тем, что в январе много праздничных дней.

Читайте также:
Получение свидетельства о регистрации транспортного средства

Значит, в соответствии с Положением средний заработок был рассчитан правильно.

Но В. С .Кормуш посчитала такую сумму выплаты недостаточной и несправедливой. Вот как она рассуждала. Её средняя месячная зарплата за последний год составила 46672 рубля, значит, выплатить ей должны были на основании статьи 178 Трудового кодекса РФ среднемесячный заработок, то есть 46 672 рубля, а выплатили почти на 13 тысяч рублей меньше.

Для взыскания разницы между «справедливой» по её мнению и выплаченной суммами В. С. Кормуш обратилась с исковым заявлением в суд, доказывая, что наличие праздничных дней в месяце, за который выплачивается средний заработок (в январе 2019 года), не должно уменьшать сумму среднего заработка. Интинский городской суд Республики Коми отказал истице в удовлетворении её искового требования, обосновав свой отказ статьёй 139 Трудового кодекса РФ и упомянутым выше Положением. В решении суда отмечено:

Часть 4 статьи 112 ТК РФ, предусматривающая, что наличие в календарном месяце нерабочих праздничных дней не является основанием для снижения заработной платы работникам, получающим оклад (должностной оклад), к спорным правоотношениям не применима. Положения указанной нормы применяются при выплате заработной платы в период выполнения работы, а не при определении размера выходного пособия и среднего заработка, сохраняемого за уволенными при ликвидации работниками на период трудоустройства.Данная выплата по своей природе является компенсационной, в связи с чем не может быть рассчитана по правилам, применяемым при определении размера оплаты труда.

На основании изложенного, суд приходит к выводу, что ответчик обоснованно принял для расчёта выходного пособия 15 рабочих дней.

В. С. Кормуш не стала обжаловать это решение в Верховный суд Республики Коми, а сразу обратилась с жалобой в Конституционный Суд РФ на несоответствие Конституции РФ абзаца 4 пункта 9 «Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы», состоящего из одного предложения: «Средний заработок работника определяется путём умножения среднего дневного заработка на количество дней (календарных, рабочих) в периоде, подлежащем оплате». И Конституционный Суд принял к рассмотрению её жалобу!

В своём Постановлении от 13 ноября 2019 года № 34-П КС РФ высказал своё мнение по этому судебному спору. Изложим его очень коротко.

На Российской Федерации лежит обязанность обеспечивать справедливые условия найма и увольнения работника, являющегося экономически более слабой стороной в трудовом правоотношении, включая надлежащую защиту его прав и законных интересов при расторжении трудового договора по инициативе работодателя. Для реализации этих задач государство устанавливает специальные гарантии при увольнении в связи с ликвидацией организации.

В число указанных гарантий входит выходное пособие, предоставление и порядок определения размера которого согласуются с предписаниями статьи 12 Конвенции МОТ от 22 июня 1982 года № 158 «О прекращении трудовых отношений по инициативе предпринимателя».

Часть первая статьи 178 Трудового кодекса Российской Федерации предусматривает, что при расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, а также за ним сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия).

Из буквального смысла данной нормы следует, что каждому работнику, увольняемому по названным в ней основаниям, наряду с оплатой труда (расчётом при увольнении) гарантируется получение выходного пособия в размере среднего месячного заработка.

Размер выходного пособия не является оплатой какого-либо периода (прошедшего или будущего) и выплачивается работнику при увольнении. Выходное пособие призвано обеспечить уволенному лицу средства к существованию в размере не меньшем, чем средний месячный заработок, исчисленный исходя из его заработной платы за 12 календарных месяцев, предшествовавших увольнению.

Соответственно, размер выходного пособия не может зависеть от каких бы то ни было обстоятельств, имевших место после увольнения работника.

Закрепленные Положением правила определения размера среднего заработка (месячного и дневного) по существу направлены на создание технического инструментария, обеспечивающего подсчёт заработка в установленных законом случаях, не имеют самостоятельного значения для регулирования трудовых отношений и должны применяться в системной связи с положениями Трудового кодекса РФ.

При определении размера выходного пособия на основании Положения необходимо учитывать предписания части первой статьи 178 Трудового кодекса РФ. При этом способ подсчёта среднего месячного заработка в силу своего технического, вспомогательного характера должен не только согласовываться с требованиями нормы закона, но и обеспечивать её реализацию в строгом соответствии с целью установленной этой нормой выплаты, которая по своей правовой природе является одной из гарантий реализации конституционного права на труд.

В противном случае допускалась бы не только корректировка положений закона подзаконными нормативными актами, но и ухудшение материального положения уволенного по инициативе работодателя работника.

В пункте 9 «Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» закреплено, что средний заработок работника определяется путем умножения среднего дневного заработка на количество дней (календарных, рабочих) в периоде, подлежащем оплате.

Читайте также:
Управление ПФР Волоконовского района Белгородской области

В правоприменительной практике для определения размера выходного пособия работникам, уволенным в связи с ликвидацией предприятия, принимается во внимание месячный период после даты увольнения работника, исходя из количества рабочих дней в котором и осуществляется расчёт.

На основании такого толкования работники, подлежащие увольнению в связи с ликвидацией предприятия, ставятся в худшее положение по сравнению с работниками, продолжающими трудовую деятельность, заработок которых не может снижаться в зависимости от наличия в оплачиваемом месяце нерабочих праздничных дней.

Кроме того, увольняемые по указанным основаниям работники ставятся в различное положение в зависимости от даты увольнения и наличия в календарном периоде после увольнения нерабочих праздничных дней: размер получаемого ими выходного пособия при сложившемся понимании пункта 9 Положения напрямую зависит от количества рабочих дней в периоде после прекращения трудового договора. Такой подход фактически приводит к определению размера выходного пособия на основе случайного фактора (количества рабочих и нерабочих праздничных дней в месяце, непосредственно следующем за увольнением), что недопустимо в социальном правовом государстве.

Конституционный принцип равенства предполагает, что при равных условиях субъекты права должны находиться в равном положении, и означает, помимо прочего, запрет вводить такие различия в правах лиц, принадлежащих к одной и той же категории, которые не имеют объективного и разумного оправдания.

Из этого следует, что всем работникам, увольняемым в связи с ликвидацией организации, независимо от даты увольнения на равных условиях должна обеспечиваться государственная защита, целью которой является минимизация негативных последствий, связанных с потерей работы. При этом независимо от способа подсчёта среднего месячного заработка выходное пособие не должно быть меньше заработной платы, которую работник получал за месяц в период трудовой деятельности.

Конституционный Суд РФ признал абзац четвертый пункта 9 Положения не противоречащим Конституции РФ, поскольку он не предполагает возможности определения размера выплачиваемого увольняемому в связи с ликвидацией организации работнику выходного пособия в размере, отличном от его среднего месячного заработка, исчисленного исходя из размера полученной им заработной платы за 12 календарных месяцев, предшествовавших увольнению.

Выявленный в Постановлении КС РФ конституционно-правовой смысл абзаца четвертого пункта 9 Положения является общеобязательным, что исключает любое иное его истолкование в правоприменительной практике.

Из этого Постановления Конституционного суда следуют важные выводы. Хотя абзац 4 пункта 9 Положения не признан противоречащим Конституции РФ и не отменён, но пользоваться им при выплате выходного пособия в некоторых случаях будет нельзя, потому что при малом количестве дней в месячном периоде после увольнения работника рассчитанная сумма выходного пособия будет отличаться в меньшую сторону от среднего месячного заработка.

В связи с этим можно предложить следующий способ расчёта суммы выходного пособия: умножать сумму среднего дневного заработка на среднее количество рабочих дней в месяце расчётного периода. В случае с В. С. Кормуш среднее число рабочих дней в месяце было бы 247 / 12 = 20.58 дней. Тогда сумма выходного пособия была бы равна 2264.85?20.58 = 46 611 рублей, то есть почти совпадала с её расчётом.

Такой подход будет соответствовать конституционно-правовому смыслу абзаца 4 пункта 9 Положения, выявленному в Постановлении Конституционного Суда РФ, и не будет ущемлять права работников.

Мы продолжим рассматривать самые сложные и интересные случаи расчёта заработной платы в нашем блоге. Не переключайтесь.

Как правильно рассчитать средний заработок для выплат при увольнении

При расторжении трудовых отношений помимо зарплаты за проделанную работу сотруднику может потребоваться выдать ряд сумм, не связанных с непосредственным выполнением трудовых обязанностей. Для их начисления предварительно нужно провести по определенным правилам расчет среднего дневного заработка при увольнении 2021. Причём в некоторых нестандартных ситуациях используют специальные алгоритмы расчета, позволяющие соблюсти права сотрудника в полном объеме.

  • Как ТК РФ регулирует увольнение в отпуске
  • Как правильно рассчитать количество дней отпуска для компенсации при увольнении

В каких случаях при увольнении считают средний заработок

В момент завершения сотрудничества с работником с ним производят полный расчет. Помимо суммы зарплаты увольняющемуся обязательно нужно начислить:

  1. Компенсацию за остаток отпуска (при его наличии), который не был использован (ч. 4 ст. 84.1, ч. 1 ст. 127, ч. 1 ст. 140 ТК РФ).
  2. Пособие при увольнении, если расторжение трудовых отношений произошло по определенным причинам (ст. 178 ТК РФ).

Выходное пособие обязательно выдают всем работникам, покидающим организацию в связи с оптимизацией численного состава или закрытием компании. Исключение – кто был принят на срок до 2-х месяцев. Однако это не лишает компанию возможности включить условия о дополнительных выплатах этой категории персонала в свои внутренние нормативные документы.

Выходное пособие положено:

1. При увольнении в связи с закрытием организации или урезанием количества штатного персонала:

  • в объеме среднего заработка за первый месяц после прекращения трудового договора;
  • в размере среднего заработка за второй месяц после увольнения – при условии, что уволенному не удалось трудоустроиться и он получил официальный статус безработного;
  • в особых обстоятельствах по решению службы занятости – за третий месяц после расторжения трудового договора, а для трудящихся в районах Крайнего Севера возможно увеличение времени выплат до 5 месяцев.
Читайте также:
Договор для проживания в маневренном жилье - Заполнение декларации 3-НДФЛ онлайн

2. В иных обстоятельствах увольнения пособие может выплачиваться в размере двухнедельного среднего заработка. Это:

  • призыв в армию;
  • разрыв сотрудничества в связи с изменением условий работы, делающих невозможным ее продолжение;
  • увольнение в связи с отказом на переезд на рабочее место в другой регион;
  • уход трудящегося по мед. показаниям;
  • увольнение в связи с возвращением ушедшего ранее работника на основании судебного акта.

Таким образом, вычисление среднего заработка за день нужно во всех приведенных выше случаях.

Какие нормы регулируют расчет среднедневного заработка

Приведём правовые нормы, на основании которых проводят расчет среднедневного заработка при увольнении:

Согласно им, среднедневной заработок нужно рассчитывать за период 12 календарных месяцев, идущих подряд, до месяца, в котором возникло основание для соответствующего начисления.

В общем виде процедура его исчисления включает:

1. Определение периода расчета и относящегося к нему количества:

  • календарных дней – для расчета выплат за не отгулянный отпуск;
  • рабочих дней – для расчета выходного пособия.

2. Суммирование зарплаты, которую нужно учесть.

3. Деление суммы зарплаты на длительность расчетного периода в днях.

Какие периоды и суммы включают в расчет среднего заработка

Независимо от того, для каких целей делают расчет, в составе 12 месяцев не учитывают дни:

  • когда сотрудник был освобожден о выполнения должностных функций с сохранением зарплаты;
  • относящиеся к времени больничного;
  • периодов, когда работник не трудился и получал средний заработок.

Премиальные выплаты включают в расчет средней зарплаты независимо от присутствия исключаемых периодов, если они начислены с учетом проработанного времени. Иначе их нужно принимать к учету в доле, приходящейся на фактически отработанное время.

Месячные премии учитывают в фактической сумме, но не более одной ежемесячной выплаты на каждый индивидуальный показатель.

Премии за кварталы, полностью учтенные в периоде расчета среднего заработка, принимают в полном объеме. В противном случае, их включают пропорционально количеству месяцев в квартале, вошедших в 12 месяцев перед месяцем, в котором считают средний заработок.

Годовые премии за предыдущий год учитывают полностью, независимо от времени их выплаты.

Исключение из общего правила – матпомощь к отпуску, которую учитывают в расчете среднемесячного заработка при увольнении (постановление Президиума ВАС РФ от 30.11.2010 № 4350/10).

Как посчитать среднедневной заработок для компенсации за отпуск

Для расчета среднедневной суммы заработка для компенсации отпуска берут среднемесячное количество дней в месяц, равное 29,3 (ч. 4 ст. 139 ТК РФ). Если в течение 12 месяцев до месяца увольнения нет исключаемых из расчета периодов, то применяют формулу:

Сумма зарплаты сотрудника, увольняемого в июне 2021 года, с июня 2020 до мая 2021 составила 564 000 руб. Указанное время отработано полностью. Посчитаем среднедневной заработок.

Решение:

564 000 / 12 / 29,3 = 1604,09 руб.

Если в учитываемом периоде было время, исключаемое из него, формула меняется:

Число дней в неполностью отработанных месяцах определяют по формуле:

(29,3 / КОЛИЧЕСТВО КАЛЕНДАРНЫХ ДНЕЙ В НЕПОЛНОМ МЕСЯЦЕ) × КОЛИЧЕСТВО КАЛЕНДАРНЫХ ДНЕЙ ЗА ОТРАБОТАННОЕ ВРЕМЯ
  1. В феврале 2021 года в расчет принимаем 9 календарных дней из 28.
  2. В апреле в расчет берём 5 дней из 30.
  3. Длительность неполных периодов в днях составит: 29,3 / 29 × 9 + 29,3 / 30 × 5 = 9,09 + 4,88 = 13,97 дней.
  4. Сумма средних начислений за день составит: 879 000 / (29,3 × 10 + 13,97) = 879 000 / 306,97 = 2863,47 руб.

Как посчитать средний заработок для выходного пособия

В общем случае среднедневной заработок для выплаты выходного пособия рассчитывают по формуле:

СРЕДНЕДНЕВНОЙ ЗАРАБОТОК = СУММА ЗАРАБОТКА ЗА РАСЧЕТНЫЙ ПЕРИОД / КОЛИЧЕСТВО ОТРАБОТАННЫХ ДНЕЙ В РАСЧЕТНОМ ПЕРИОДЕ)

Если в 12 месяцах до месяца расчетов были нерабочие праздничные дни (как в связи с ситуацией с коронавирусом 2020 согласно указам Президента РФ), ни эти дни, ни суммы оплаты за них в вычислениях не участвуют (письмо Минтруда России от 18.05.2020 № 14-1/В-585).

Работника сокращают в июне 2021 года. За период с июня 2020 по май 2021 года он отработал 254 дня и заработал 645 000 руб. Каким будет его среднедневной заработок и сумма выходного пособия?

Решение:

645 000 / 254 = 2539, 37 руб.

Для того, чтобы провести расчет среднемесячного заработка при увольнении, нужно объем средних начислений в день умножить на количество рабочих дней за месячный период по его плановому графику – начиная со дня, следующего за датой увольнения.

Дополним пример, указав, что в этот месячный период он должен был отработать 20 дней. Тогда выходное пособие составит:

2539,37 руб. × 20 = 50 787,4 руб.

Расчет среднего заработка, если в расчетном периоде не было дохода

Нередко бывают обстоятельства, в результате которых в 12 месяцах до увольнения работник не имел доходов. Тогда для вычислений применяют следующие правила:

Читайте также:
Журнал целевого инструктажа по охране труда: скачать типовую форму и образец заполнения, как ведется учет

Выплаты при увольнении: основные правила

Яна Аржанова

Что необходимо учитывать при выплате выходного пособия в случае увольнения сотрудника по соглашению сторон или при сокращении штата? Как правильно выплатить премию при увольнении? Какие правила существуют при выплате компенсации за неиспользованный отпуск?

Ст. 140 ТК устанавливает для работодателей строгие правила по срокам выплаты всех сумм, причитающихся работнику в случае увольнения: они осуществляются в день увольнения работника, а если в этот день он не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете. Из этого следует, что задержка выплат будет серьезным нарушением, связанным с определенными рисками.

Штрафы за задержку выплат

С 3 октября 2016 года вступили в силу поправки к ст. 5.27 КоАП, которые ужесточают ответственность за задержку выплаты зарплаты, отпускных и иных сумм, причитающихся работнику. Поэтому если в течение года с момента совершения нарушения компанию посетит ГИТ, она может быть привлечена к административной ответственности (ст. 4.5 КоАП устанавливает сроки исковой давности по правонарушениям).

Задержки выплаты зарплаты, компенсаций за неиспользованный отпуск, премий при увольнении влечет для работодателей материальную ответственность по ст. 236 ТК. С 3 октября 2016 года этот размер компенсаций составляет одну сто пятидесятую от действующей ставки рефинансирования за каждый день задержки от невыплаченных в срок сумм. Причем ответственность работодателя за задержку причитающихся работнику сумм наступает автоматически.

Более того, если работодатель так и не выплатит деньги, то при проверке у него выявится длящееся правонарушение, за которое ГИТ вправе привлечь к административной ответственности в течение года со дня обнаружения этого нарушения.

Правила выплаты выходного пособия при сокращении штата

Помимо зарплаты за отработанный период, компенсации за неиспользованный отпуск работодатели могут выплачивать при увольнении некоторые виды выходных пособий.

В ст. 178 ТК указывается на то, что при расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации или сокращением штата увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, также за ним сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше 2-х месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия).

Второе правило заключается в том, что в исключительных случаях при представлении справки из центра занятости работодатель будет обязан сохранять за работником средний заработок и за третий месяц. А если брать районы Крайнего Севера, то по справке из центра занятости работодатель будет обязан выплачивать деньги за 4, 5 и 6-й месяц.

Норма, обозначенная в ч. 1 ст. 178 ТК, устанавливает, что при увольнении работника в связи с ликвидацией организации или сокращением штата работников бухгалтеру нужно рассчитать выходное пособие за период трудоустройства (первый месяц после увольнения). В связи с этим часто возникают вопросы об определении размера выходного пособия. Для исчисления среднего месячного заработка бухгалтеру следует руководствоваться Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.

Удобный сервис для расчета зарплаты, начисления больничных и отпускных, ведения бухучета, отправки отчетности через интернет

Ст. 178 ТК прописывает гарантии, согласно которым выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка за первый месяц трудоустройства. Допустим, работник уволился в связи с сокращением штата 14 июля. В этом случае бухгалтеру надо рассчитать средний месячный заработок за период с 15 июля по 14 августа. При определении среднего дневного заработка нужно будет определять рабочие дни, которые были бы в том случае, если работник еще продолжал работать. Но здесь не все так просто.

Если работник был оформлен по окладной системе оплаты труда и в том месяце, который следует после даты увольнения, есть нерабочие праздничные дни, нужно помнить о ст. 112 ТК: средний месячный заработок, когда работник увольняется по сокращению штата, должен выплачиваться не только за рабочие дни, но и за нерабочие праздничные дни, которые приходятся на этот период.

По этому вопросу наработана богатая судебная практика. Основной аргумент судей такой: при окладной системе оплаты труда само по себе наличие нерабочих праздничных дней не влияет на уменьшение оклада.

Получается, что при увольнении работника в связи с сокращением штата сначала нужно выплатить один размер выходного пособия, если иное не предусмотрено отраслевыми соглашениями, коллективными договорами организации. Пособие выплачивается именно за период, следующий после дня увольнения (14 июля) – с 15 июля по 14 августа.

Если работник не трудоустроится в период с 15 августа до 14 сентября, он может прийти 15 сентября к бывшему работодателю, показать трудовую книжку — что он нигде не трудоустроен, и экс-работодатель будет обязан выплатить ему еще одно выходное пособие за второй месяц нетрудоустройства. За третий месяц выплата пособия производится в исключительных случаях при наличии справки из центра занятости.

Читайте также:
План земельного участка по кадастровому номеру с размерами: как посмотреть ситуационную схему границ онлайн в РосРеестре?

Некоторые работодатели интересуются, нужно ли выплачивать пособие пенсионеру, который попал под сокращение. В рамках Трудового кодекса все работники равны. Об этом напоминает и Письмо Роструда от 11.02.2010 № 594-ТЗ. Если пенсионер предоставляет справку из центра занятости, то работодатель должен выплатить ему выходное пособие.

Средний месячный заработок на период трудоустройства не положен работникам-совместителям, так как у них есть основная работа.

Правила выплаты выходного пособия при увольнении по соглашению сторон

Ст. 78 ТК устанавливает норму: трудовой договор может быть расторгнут в любое время по соглашению сторон.

Часто, стремясь уйти от сложной процедуры сокращения штата, работодатель выбирает увольнение по соглашению сторон, но с выплатой выходных пособий. И хотя в Трудовом кодексе нигде не прописано, что работодатель обязан выплачивать выходное пособие работникам, увольняемым по соглашению сторон, он можем это сделать в силу ст. 178 ТК.

Многие работодатели стараются обойтись одним заявлением от работника, на котором ставят резолюцию. Но лучше при увольнении по соглашению сторон оформлять соглашение о расторжении трудового договора по соглашению сторон, зафиксировав ряд важных вопросов:

  • какая дата будет последним днем работы, то есть днем увольнения;
  • факт того, что работник будет уволен именно по п. 1 ст. 77 ТК, то есть по соглашению сторон;
  • какие суммы ему выплатят;
  • что стороны не имеют взаимных претензий и т.д.

Обычно такое соглашение составляется в двух экземплярах.

При оформлении соглашения следует обратить внимание на трудовой договор работника. Если в нем не указано, что в случае увольнения работника по соглашению сторон ему будет выплачен определенный размер выходного пособия, тогда это условие нужно внести в трудовой договор.

Делается это просто: к трудовому договору составляется дополнительное соглашение, где прописывается условие о выплате выходного пособия в определенном размере.

В Определении Верховного Суда РФ от 10.08.2015 № 36-КГ15-5 приводится интересная ситуация: работник и работодатель договорились о том, что при увольнении по соглашению сторон работнику будет выплачено выходное пособие, они составили соглашение о расторжении трудового договора, где прописали выплату выходного пособия. После этого работодатель увольняет работника по соглашению сторон, оставляя его без выходного пособия.

Работник обращается в суд. И Верховный Суд подтверждает правомерность увольнения работника по соглашению сторон без выплаты выходного пособия. Суд посчитал, что поскольку ст. 178 ТК говорит о том, что другие случаи выплаты выходного пособия должны быть предусмотрены трудовым или коллективным договором, чего в данном случае не было (а было только соглашение о расторжении трудового договора), то все действия работодателя правомерны.

Правила выплаты компенсации за неиспользованный отпуск

При увольнении работнику выплачивается компенсация за все неиспользованные отпуска (ст. 127 ТК). В вопросах исчисления, подсчета дней отпуска, которые работник заработал, определения периода, за который нужно выплачивать компенсацию за неиспользованный отпуск, применения правил определения этого периода нужно руководствоваться Правилами об очередных и дополнительных отпусках (утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169).

Если работник увольняется в течение первого рабочего года, применяются правила п. 28: «При увольнении работника, не использовавшего своего права на отпуск, ему выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск. При этом увольняемые по каким бы то ни было причинам работники, проработавшие у данного нанимателя не менее 11 месяцев, подлежащих зачету в срок работы, дающей право на отпуск, получают полную компенсацию».

Таким образом, если в первый рабочий год человек отработал 11 месяцев и решил уволиться, то ему положена компенсация за отпуск как за 28 календарных дней.

Если работник увольняется в течение первого года работы по сокращению штата или численности, работодатель также должен ориентироваться на Правила об очередных и дополнительных отпусках. В них, в частности, указано следующее: полную компенсацию получают работники, проработавшие от 5 1/2 до 11 месяцев, если они увольняются вследствие ликвидации предприятия, сокращения штатов или работ.

Случаи с сокращением штата происходят довольно часто. И обычно под сокращение попадают работники, оформленные недавно. Именно поэтому нередко возникают вопросы об определении дней, за которые полагается компенсация за неиспользованный отпуск. Согласно Правилам об очередных и дополнительных отпусках, в этом случае должна выплачиваться полная компенсация. Об этом напоминает и Письмо Роструда от 09.08.2011 № 2368-6-1.

В п. 35 Правил говорится, что «при исчислении сроков работы, дающих право на пропорциональный дополнительный отпуск или на компенсацию за отпуск при увольнении, излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки, составляющие не менее половины месяца, округляются до полного месяца». При этом, применяя п. 35, важно помнить, что поскольку работник зарабатывает право на отпуск за рабочий год, отпуск начинает исчисляться с даты заключения трудового договора.

Так, если работник принят на работу 17 июня 2019 года и увольняется с 30 августа 2019 года, то при подсчете стажа, дающего право на отпуск, получается следующая выкладка: первый месяц — с 17.06.19 по 16.07.19; второй месяц — с 17.07.19 по 16.08.19; третий месяц — с 17.08.19 по 30.08.19. Поскольку третий месяц отработан не полностью, то компенсация за неиспользованный отпуск выплачивается только за два месяца.

Читайте также:
Какие требования соблюдать компаниям при возобновлении работы в мае 2022 года

Правила выплаты премии при увольнении

Премия — это поощрительная выплата, которая является разновидностью стимулирующих выплат.

Зарплата, согласно ст. 129 ТК, – это вознаграждение за труд в зависимости от ряда показателей (квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы), а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).

Таким образом, премия является составной частью заработной платы, и согласно ст. 140 ТК должна выплачиваться при увольнении. Но есть один момент: премия, как правило, привязана к результату, поэтому выплачивается раз в месяц, раз в квартал или раз в полгода. Из этого следует, что после окончания периода нужно собрать информацию для начисления премии, издать приказ о премировании, после чего бухгалтерия исчислит и выплатит ее. В данном случае не стоит забывать о локальных нормативных актах по оплате труда, которые есть в каждой организации.

В Письме ФНС РФ от 01.04.2011 № КЕ-4-3/5165 говорится, что из локального нормативного акта по оплате труда должен следовать порядок расчета (конкретный размер, показатель). И налоговая, открыв нормативные акты, должна увидеть, что определены размеры премии.

Некоторые работодатели прописывают нормы о выплате премии так, чтобы работник не мог догадаться, сколько он может получить денег. Обычно это звучит так: при достижении благоприятного финансового результата по усмотрению руководителя работнику может быть выплачена премия, размер которой определяется приказом. При этом налоговики говорят о конкретном размере.

Если в локальном нормативном акте работодатель не пропишет, что премия выплачивается, например, по итогам работы за год и что работник должен состоять в трудовых отношениях на дату принятия решения о выплате этой премии, то работодатель обязан будет индивидуально для работника посчитать и выплатить эту премию при увольнении, не дожидаясь окончания финансового года и соответствующего решения руководства.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Что входит в понятие среднемесячного заработка и как сделать расчет этой суммы при увольнении по соглашению сторон?

Одним из оснований для того, чтобы уволить работника, является обоюдное согласие сторон. Однако при этом возможны случаи, когда работнику взамен полагается компенсация, которая рассчитывается в зависимости от его средней зарплаты до увольнения.

Разберёмся, как определяется эта величина, что при этом нужно учитывать работодателю – и как быть в том случае, если расчётный период не полностью покрывается сроком работы сотрудника.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (800) 302-76-94 . Это быстро и бесплатно !

Что это за понятие — среднемесячная зарплата?

Прежде всего нужно определить, что такое средний заработок. Эта величина, которая показывает, какую сумму должен выплачивать усреднённо работодатель своему сотруднику за определённый период. В зависимости от цели начисления может учитываться:

  1. Средний дневной – он нужен, когда речь идёт об оплате или компенсации за рабочий день (например, при командировке), день оплачиваемого отдыха (начисление отпускных или компенсации за них, если работник не использовал отпуск), пособий по заболеванию («больничных»).
  2. Средний месячный – он рассчитывается, как правило, при выплате выходных и иных пособий за сроки, исчисляемые месяцами.

При этом обычно методика расчёта среднемесячного состоит в том, что при увольнении по соглашению сторон вычисляется сначала дневной заработок, а затем результат умножается на необходимое количество дней.

Для увольнения, происходящего по соглашению, законом обязательная выплата компенсации не предусмотрена. От работодателя ТК РФ требует начислить и заплатить работнику лишь две основные суммы:

  • Неполученную зарплату за месяц, в котором происходит расторжение контракта.
  • Компенсацию отпускных, если сотрудник не пожелал взять отпуск в натуре и уволиться после его окончания.

Однако это лишь базовые правила. Ст. 78 ТК РФ говорит лишь о соглашении сторон – а это значит, что конкретные условия увольнения могут определяться работником и его руководством самостоятельно.

На практике довольно часто речь заходит и об «отступных» – выплатах со стороны работодателя, предусмотренных трудовым договором, иными нормативными актами предприятия, либо условиями конкретного соглашения с конкретным работником.

Читайте также:
Как получить дубликат свидетельства о браке в 2022 году: через госуслуги, в мфц, в другом городе

Относительно этих выплат есть разъяснение Минфина РФ. Своим письмом №03-03-06/1/188 министерство указало, что при отсутствии норм в локальных актах, работник и руководство вправе заключить допсоглашение к трудовому договору, указав в нём размер и порядок выплаты компенсации, полагающейся при расторжении договора с общего согласия сторон.

Именно тогда размер «отступных» часто исчисляется с использованием среднего заработка за месяц либо за день работы.

Какие факторы учитывать при вычислениях?

Если трудовым или коллективным договором либо соглашением предусмотрены выплаты, связанные с размером среднего заработка, нужно иметь в виду, что конкретно учитывается при расчётах этой величины. Для расчётов необходимо знать:

  1. Размер оклада сотрудника.
  2. Размер регулярных премий, предусмотренных трудовым договором или локальными актами предприятия.
  3. Надбавки к окладу за выслугу или стаж, совмещение, руководство участком либо бригадой и т. д.
  4. Доплаты за особые условия труда (работа в ночное время, за тяжёлые условия и т. д.).
  5. Количество реально отработанного времени без учёта времени болезни, дней отдыха или отпусков, иной неявки на работу по любым основаниям, простоев и т. д.

В целом этот вопрос регулируется Положением №922, утверждённым в 2007 году Правительством РФ. Положение указывает также, что при расчётах среднего заработка не могут приниматься во внимание всякого рода социальные выплаты, материальная помощь и другие суммы, полученные не за труд и не предусмотренные ст. 129 ТК РФ.

Для среднего заработка важен и расчётный период. Этим термином обозначается промежуток времени, за который производятся расчёты.

Со временем у сотрудника может меняться зарплата, он может повысить квалификацию, освоить новую профессию, заслужить дополнительные надбавки – и потому средний заработок исчисляется исходя из наиболее актуальных данных, то есть за последний период перед тем, как трудовой договор был расторгнут.

Как правильно рассчитать эту величину?

При увольнении по соглашению сторон размер среднего дневного заработка может потребоваться для расчёта следующих сумм:

  • Компенсации за отпуск, который полагался работнику, но реально им использован за время труда не был.
  • «Отступные», если стороны о них договорились. Обычно в этом случае речь идёт о месячных заработках, которые, однако, вычисляются опять-таки на основании среднего дневного.

Сам по себе средний заработок рассчитывается по правилам, которые описаны в ст. 139 ТК РФ и в Положении №922. Согласно этим нормам, исчисление привязано к расчётному периоду в 12 предшествующих календарных месяцев. Также они указывают, что работодатель вправе устанавливать на предприятии свои формы расчёта, но лишь при условии, что результат оказывается выгоднее для работника, чем стандартный.

Если речь идёт о компенсации при увольнении по соглашению сторон, обычно речь должна вестись о расчете среднего заработка за месяц. Он рассчитывается по следующей формуле:

  • СМЗ – средняя зарплата за месяц;
  • СМД – средний заработок за день;
  • Д – количество рабочих дней в месяце.

Пример расчёта. Допустим, сотрудник Иванов за год в общей сложности получил на руки зарплату в размере 264 тыс. рублей. По итогам года согласно трудовому договору он получил премию, которая составляла 40 тыс. рублей. Всего по данным учёта рабочего времени он присутствовал (за вычетом больничных, командировок и выходных дней) 210 дней. В этом случае средняя дневная оплата составит:

264 000 + 40 000 / 210 = 1447 рублей

Далее её нужно умножить на количество дней. Здесь можно использовать как среднее количество либо календарных дней (такая методика используется при расчёте компенсаций за отпуск, и тогда используется коэффициент 29,3), либо рабочих (в этом случае используются данные производственного календаря на соответствующий год).

Для отработавшего меньше года

В том случае, если увольняющийся работник трудился менее расчётного периода, то есть года, необходимо руководствоваться другими формулами. Особенно это важно, если речь идёт о вычислении компенсации, полагающейся ему за отпуск. Применению подлежит следующая формула:

  • СДЗ – средний заработок за день;
  • ЗП – вся оплата за труд (с учётом регулярных премий);
  • ПМ – месяцы, отработанные полностью;
  • НПМ – месяцы, отработанные не полностью.

Пример расчёта: сотрудник Петров проработал в организации менее года. За это время ему было начислено 218 тыс. рублей. 11 месяцев им отработано полностью. Таким образом, за это время в расчёт должны быть приняты следующие дни:

11 х 29,3 = 322,3 дня

В последнем месяце Петров отработал 25 календарных дней. В результате средний дневной показатель заработка у него будет составлять:

218 000 руб. : (322,3 дн. + 25 дн.) = 628,24 руб.

Заключение

Производя расчёты при увольнении по соглашению сторон, необходимо не забывать про две основных вещи:

  1. Обязательные выплаты, предусмотренные по ТК РФ, должны производиться в соответствии с нормами законодательства.
  2. Дополнительные средства, о которых стороны договорились самостоятельно, начисляются и выплачиваются в том объёме, который они сами для себя определили.

Именно поэтому единой и обязательной формулы для расчёта средних сумм при увольнении по этому основанию не существует.

Читайте также:
Льготы для ветеранов труда федерального значения в 2022 году

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

Выплаты при увольнении по соглашению: что положено работнику и как платить налоги

Оплата по соглашению сторон при увольнении — это отдельный вид компенсации увольняющегося работника. В статье расскажем о том, какие положены выплаты по соглашению сторон при увольнении, налогообложение расчета при увольнении.

Что ждать при увольнении

Действующий трудовой контракт может быть расторгнут не только по инициативе работника или его нанимателя, но и по соглашению сторон. То есть по статье 78 Трудового кодекса РФ. В таком случае увольняющемуся специалисту производят расчет по общепринятым нормам.

Итак, увольнение по соглашению сторон, какие выплаты положены:

  1. Заработная плата за отработанные дни в месяце увольнения.
  2. Компенсация неиспользованного отпуска.
  3. Иные виды выплат за отработанное время, например, оплата ночных часов.

Работодатель обязан организовать расчет при увольнении по соглашению сторон в последний рабочий день специалиста. Перенести срок расчетов на другие дни нельзя, даже если это прописать в соглашении. Это прямое нарушение ст. 140 ТК РФ.

Помимо обязательных выплат, работодатель может предусмотреть дополнительные компенсации или «золотой парашют». Данные виды оплаты должны быть предусмотрены в действующем положении по системе оплаты труда, а также закреплены в трудовом или коллективном договорах.

К ак рассчитать увольнение по соглашению сторон

Подсчет зарплаты и иных видов доплат за отработанное время у бухгалтера не вызывает трудностей. Суммы рассчитывайте в общепринятом порядке. Учтите выплаченные авансы и имеющиеся задолженности за работником. Если наемный специалист отгулял отпуск авансом и затем решил уволиться, образовавшуюся переплату по отпускным придется удержать.

Удержание отпускных не может быть больше чем 20 % от начисленной заработной платы. Такие нормы оговорены в ч. 1 ст. 138 ТК РФ.

С компенсацией дела обстоят иначе. Конкретного размера для перечисления работнику не закреплено. Трудовой кодекс не устанавливает пределов, решение остается за работодателем. Иными словами, размер компенсации при расторжении трудового договора по соглашению сторон определяется в индивидуальном порядке. Учреждение самостоятельно оценивает свои финансовые возможности и утверждает размер компенсационных выплат.

Обязанность по выплате компенсации при расторжении трудового контракта по статье 78 ТК РФ должна быть прямо прописана в локальных актах учреждения. Это можно отразить в колдоговоре, трудовом контракте, в допсоглашении к трудовому контракту либо в самом соглашении сторон по увольнению.

В противном случае выплата «золотого парашюта» в бюджетном учреждении может быть признана нецелевым использованием государственных субсидий. Также бюджетникам в обязательном порядке придется предоставить экономическое обоснование утвержденного размера компенсационных выплат.

НДФЛ и страховые взносы

Исчисление налогов и взносов с основного вида выплат, таких как расчет по зарплате и компенсация за неиспользованный отпуск, производится в общем порядке. К начисленным суммам применяется ставка НДФЛ в 13 %. Если гражданин имеет право на налоговые вычеты, то их тоже нужно предоставить. Страховые взносы тоже придется начислить и уплатить в бюджет.

А вот налогообложение компенсации имеет особый характер. На порядок налогового обременения данных сумм напрямую влияет их размер. Так, если сумма не превышает трехкратного среднемесячного заработка увольняющегося, то НДФЛ с компенсации удерживать нельзя (ст. 217 НК РФ).

Для работников Крайнего Севера размер необлагаемой компенсации увеличили вдове. То есть если по соглашению сторон увольняется специалист, трудившийся в районах Крайнего Севера, необлагаемая сумма равна шестикратному среднемесячному заработку.

Аналогичные условия действуют и при исчислении страховых взносов. Необлагаемыми признаются суммы в шесть среднемесячных зарплат — для сотрудников Крайнего Севера, и в три средних зарплаты — для всех остальных.

Если суммы превышают установленные лимиты, то НДФЛ и страховые взносы удерживаются в обычном порядке.

Как быть с налогом на прибыль

Зачесть компенсационные суммы в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, можно не всегда. Такие выплаты должны отвечать следующим условиям:

  1. Эти суммы закреплены в локальных документах учреждения. Например, прописаны в коллективном или трудовом договоре. Либо указаны в допсоглашении к трудовому договору, либо в самом соглашении о расторжении трудового контракта.
  2. Размер компенсации должен быть экономически обоснован и подтвержден документально.

Если выполнить данные условия проблематично, то лучше не включать данные расходы. Налоговики уделяют особое внимание таким расчетам.

С 2017 года — автор и научный редактор электронных журналов по бухучету и налогообложению. Но до этого времени вела бухгалтерский и налоговый учет в бюджетной сфере, в том числе как главбух.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: