ОКВЭД, к которым применяется отсрочка по налогам в связи с пандемией

ОКВЭД для получения господдержки при пандемии

В целях оказания поддержки субъектам малого предпринимательства (МСП), пострадавшим от распространения коронавирусной инфекции, государством принят ряд мер. В их числе – предоставление субсидий и льготных кредитов на выплату заработка сотрудникам и на другие нужды.

Одно из условий получения такой помощи – принадлежность кода ОКВЭД по основному виду деятельности к пострадавшим от эпидемии коронавируса отраслям. И этот момент для некоторых потенциальных получателей средств господдержки, как выявилось на практике, оказался проблемным.

Благодаря поправкам, принятым Федеральным законом от 08.06.2020 № 166-ФЗ, расширены основания для внесения юрлиц и ИП в реестр субъектов МСП (при их соответствии требованиям ст. 4 Закона № 209-ФЗ[1]). Так, в текущем, 2020 году в реестр смогут попасть и те, кто вовремя не представил необходимую отчетность в 2019 году. В Законе № 166-ФЗ обозначен предельный срок подачи отчетности – 30.06.2020. Таким образом, у налогоплательщиков, которые отвечают требованиям отнесения их к субъектам МСП, но не подали в установленные сроки отчетные формы, есть шанс их представить до конца июня (и претендовать на получение финансовой помощи от государства).

Но следует учесть, что если по сведениям, имеющимся у ИФНС по состоянию на 01.07.2020, налогоплательщик перестал соответствовать критериям МСП, то он будет исключен из реестра субъектов МСП с 10.08.2020. Об этом ФНС сообщила в Письме от 22.05.2020 № СД-4-3/8479@.

Виды господдержки для бизнеса.

В настоящее время предусмотрены два варианта (способа) получения субъектами МСП помощи на выплату зарплаты или на компенсацию иных затрат.

1. Субсидии из федерального бюджета (то есть безвозмездная помощь от государства).

Правила 1 получения такой субсидии утверждены Постановлением Правительства РФ от 24.04.2020 № 576. Ее размер определяется как произведение МРОТ (12 130 руб.):

на количество работников в марте 2020 года – для организаций;

на количество работников в марте 2020 года + 1 – для ИП (если у ИП нет наемных работников – размер субсидии 12 130 руб., то есть один МРОТ).

Численность работников для определения размера субсидии определяется на основании сведений, указанных в СЗВ-М (п. 4 Правил 1).

К сведению:

Постановлением Правительства РФ № 576 не введено ограничений по принадлежности расчетных счетов для перечисления средств получателям субсидий.

В налоговом законодательстве также нет запрета на использование ИП для получения платы за оказанные услуги своей личной банковской карты, в том числе с последующим обналичиванием денежных средств в банкомате и внесением их на свой расчетный счет, открытый для осуществления предпринимательской деятельности.

В связи с этим ФНС считает, что перечисление субсидий ИП в рамках исполнения Постановления Правительства РФ № 576 в равной степени может быть осуществлено как на расчетный счет ИП, так и на его личный текущий счет (Письмо от 07.05.2020 № БС-4-11/7522@).

Согласно п. 1 Правил 1 субсидия может быть направлена не только на выплату зарплаты за апрель и май 2020 года, но и на компенсацию иных затрат, связанных с осуществлением деятельности в условиях ухудшения ситуации в результате распространения коронавирусной инфекции (см. также Информацию ФНС России от 01.05.2020).

Обратите внимание:

Согласно Федеральному закону от 22.04.2020 № 121-ФЗ вышеназванные субсидии не облагаются налогом на прибыль (п. 60 ст. 251 НК РФ). Соответственно, они освобождаются от налогообложения и при УСНО (в силу п. 1 ст. 346.15 НК РФ).

2. Кредит на льготных условиях на период субсидирования (до 6 месяцев).

Правила получения такого кредита утверждены Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 422 (далее – Правила 2).

Первые 6 месяцев (но в период не позднее 30 ноября (п. 4 Правил 2)) размер ставки составляет 0 % (пп. «г» п. 7 Правил 2), далее он должен быть не выше ставки, по которой банк получил льготное рефинансирование от ЦБ РФ[2].

Максимальный срок такого кредита – 12 месяцев (п. 4 Правил 2).

Согласно п. 18 Правил 2 максимальная сумма кредита определяется как произведение расчетного размера оплаты труда, численности работников заемщика и периода субсидирования (то есть 6 месяцев). Численность работников заемщика (как и в предыдущем случае) определяется на основании сведений, указанных в СЗВ-М. В свою очередь, расчетный размер оплаты труда определяется как сумма МРОТ с учетом районных коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате и выплат страховых взносов в соответствующие фонды.

Обратите внимание:

Применение предпринимателями УСНО предусматривает освобождение от обязанности по уплате НДФЛ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Поэтому материальная выгода по договорам беспроцентного кредита (если ставка 0 %) предпринимателями-«упрощенцами» не определяется и, соответственно, при налогообложении не учитывается (см. Письмо Минфина России от 27.08.2014 № 03-11-11/42697).

Сказанное в полной мере справедливо и для компаний на УСНО, поскольку они определяют внереализационные доходы в соответствии со ст. 250 НК РФ, в которой не предусмотрено включение в состав внереализационных доходов сумм материальной выгоды по договорам беспроцентного кредита (займа) (см. Письмо Минфина России от 24.07.2013 № 03-11-06/2/29384).

ОКВЭД как основание для получения господдержки.

Перечень наиболее пострадавших от распространения коронавирусной инфекции отраслей экономики[3] утвержден Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434. Подчеркнем: данный перечень не является окончательным, периодически он пополняется новыми видами деятельности и кодами ОКВЭД[4] (уточняется).

Обратите внимание:

Сведения о видах деятельности указываются при создании юридического лица (регистрации ИП). Так, при госрегистрации юридическое лицо представляет в налоговый орган в том числе заявление по форме Р11001 (п. «а» ст. 12 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ). В листе «И» этого заявления предусмотрено указание кодов основного и дополнительных видов деятельности организации по ОКВЭД. Коды видов деятельности по ОКВЭД компания определяет самостоятельно. Они содержатся в ЕГРЮЛ.

Соответственно, узнать о том, какие коды ОКВЭД присвоены организации или ИП, можно с помощью выписки из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Читайте также:
Бизнес - идеи, с минимальными вложениями, нуля, кредит, как открыть, процесс, начать, сейчас актуален

Каждая отрасль (сфера деятельности) в Перечне определяется кодами ОКВЭД. Они имеют следующую иерархию:

К примеру, 93 – деятельность в области спорта, отдыха и развлечений, 47.7 – торговля розничная прочими товарами в специализированных магазинах, 45.40.3 – торговля розничная мотоциклами.

Минфин в Письме от 13.05.2020 № 05-06-06/3/40054 пояснил: если в пе-речне пострадавших отраслей приведен целиком класс или подкласс, все входящие в него группировки (группы, подгруппы, виды) также относятся к пострадавшим от коронавируса отраслям.

Должен ли вид деятельности быть основным …

Основной вид деятельности – это направление, которое приносит компании или ИП превалирующую долю выручки. То есть основным признается тот вид деятельности, который по итогам предыдущего года имеет наибольший удельный вес в общей сумме доходов компании или ИП.

…для получения субсидии?

Федеральная налоговая служба в Письме от 20.05.2020 № ЕД-17-3/138@ подчеркнула: Правилами 1 прямо предусмотрено, что получатель субсидии определяется по основному виду экономической деятельности, информация о котором содержится в ЕГРЮЛ или ЕГРИП по состоянию на 01.03.2020 (см. также письма ФНС России от 19.05.2020 № БС-4-11/8190@, Минфина России № 05-06-06/3/40054).

При этом ФНС в Письме № ЕД-17-3/138@ пояснила следующее. Действующие формы налоговой отчетности не содержат информации о доходах (прибыли) налогоплательщиков в разрезе видов деятельности, осуществляемых ими. Поэтому по такой отчетности нельзя определить по состоянию на 01.03.2020 основной вид деятельности, исходя из кода ОКВЭД по деятельности, приносящей основной доход (прибыль).

Стоит также отметить Письмо ФНС России от 20.05.2020 № БС-4-11/8235@, в котором была рассмотрена характерная ситуация из практики. Компания осуществляла торговлю прочими товарами в специализированных магазинах – код ОКВЭД 47.7, который согласно ЕГРЮЛ является дополнительным.

С одной стороны, компания в такой ситуации должна была в течение 3 рабочих дней внести изменения в ЕГРЮЛ (в частности, поменять местами коды основного и дополнительного вида деятельности) (п. 5 ст. 5 Закона № 129-ФЗ). С другой стороны, менять эти коды местами из-за размера получаемой выручки (тем более, что ситуация может измениться в любой момент) данный закон не обязывает. По этой причине эти коды до недавнего времени практически никто и никогда не менял.

Между тем в связи с эпидемией коронавирусной инфекции заострился этот момент, на который раньше никто не обращал особого внимания: ввиду того, что указанный вид деятельности по коду ОКВЭД 47.7 не являлся для компании основным видом экономической деятельности согласно ЕГРЮЛ по состоянию на 01.03.2020, она не имела права рассчитывать на получение субсидии от государства из-за невыполнения требований Правил 1.

При этом ФНС (см. Письмо № БС-4-11/8235@) не разрешает налогоплательщикам поменять местами коды по видам деятельности «задним числом». Налоговики подчеркнули: поменять местами виды деятельности в ЕГРЮЛ можно, но по состоянию на дату подачи таких изменений. И поскольку замена произойдет уже после 01.03.2020, она никак не повлияет на возможность получения налогоплательщиком субсидии от государства.

…для получения льготного кредита?

Правилами 2 установлены более лояльные требования к некоторым заемщикам – субъектам МСП.

Так, малым предприятиям и микропредприятиям для получения льготного кредита со ставкой 0 % (на период субсидирования) достаточно работать не менее года хотя бы в одной из пострадавших отраслей экономики. Данный факт может подтверждаться основным или дополнительными кодами по ОКВЭД согласно данным ЕГРЮЛ/ЕГРИП на 01.03.2020 (п. 7(1) Правил 2).

Для остальных компаний и ИП отнесение к наиболее пострадавшим отраслям определяется только по коду основного вида деятельности, информация о котором содержится в названных реестрах.

Итак, для получения господдержки в виде субсидии (Правила 1) необходимо соответствие именно основного вида деятельности субъекта МСП, сведения о котором внесены в реестр (ЕГРЮЛ/ЕГРИП) по состоянию на 01.03.2020. При получении льготного кредита (Правила 2) такое соответствие необязательно лишь для малых предприятий и микропредприятий.

Какие-либо «телодвижения» по перестановке кодов ОКВЭД местами в ЕГРЮЛ/ЕГРИП никоим образом не улучшат ситуацию для субъектов МСП. Ведь эти изменения ИФНС внесет в реестры на момент подачи налогоплательщиком соответствующего заявления. Следовательно, подобная корректировка никак не повлияет на право получить поддержку от государства (по Правилам 1 или Правилам 2).

И последнее. В Информации от 25.05.2020 чиновники Минэкономразвития сообщили о внесении на рассмотрение Правительства РФ предложения о возможности уточнения компаниями малого и среднего бизнеса своих кодов ОКВЭД.

[1] Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

Читайте также:
Пенсионный фонд в Дмитровске - адрес, телефон, режим работы отделения

[2] ЦБ РФ в Информационном сообщении от 24.04.2020 указал, что с 27 апреля ставка по кредитам, направленным на поддержку кредитования субъектам МСП, снижена с 4 до 3,5 % годовых.

[3] Это общественное питание, гостиничный бизнес, торговля на рынках, розничная торговля автомобилями, бытовыми изделиями, стоматология и парикмахерские услуги и другие виды деятельности.

[4] ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2) «Общероссийский классификатор видов экономической деятельности», утв. Приказом Росстандарта от 31.012014 № 14-ст.

Отсрочки по налогам и отчётам из‑за коронавируса в 2020

Мария Луценко

Эта отсрочка связана с тем, что в стране ввели нерабочие дни. Обычно, когда срок подачи отчёта или оплаты налога выпадает на праздник или выходной, мы отчитываемся в ближайший рабочий день. А ближайший рабочий день после нерабочих дней и майских праздников — 12 мая.

Но отсрочка не сработает, если:

— в вашем регионе «каникулы» заканчиваются раньше, тогда и первый рабочий день у вас будет раньше;

— ваш бизнес должен функционировать даже во время «каникул», например, вы — непрерывно действующее предприятие, больница, продуктовый, аптека или выполняете выполняете неотложные работы. Список этих предприятий могут расширить и местные власти.

Эта отсрочка касается не только налогов и налоговых отчётов, а ещё и отчёта 4-ФСС.

Отсрочка по налогам пострадавшим отраслям — на полгода

В апреле государство приняло закон, который разрешает заплатить все налоги кроме НДС и НДФЛ за сотрудников ближе к концу года. Но на это есть два условия. Первое — отсрочка распространяется только на бизнес из пострадавших отраслей:

— турагентства и туроператоры;

— автоперевозки и авиаперевозки;

— культура, досуг и развлечения;

— организация конференций и выставок;

— бытовые услуги (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты);

— розничная торговля непродовольственными товарами: автомобилями, запчастями, информационным и коммуникационным оборудованием, бытовыми изделиями, торговля на рынках и другими;

— музеи и зоопарки.

Принадлежность к отрасли будет определяться по основному ОКВЭДу. Налоговая сделала целый сервис, который по ИНН проверяет, относится ли ваш основной ОКВЭД к пострадавшим или нет.

Второе условие — это размер бизнеса.

Малый и средний бизнес (МСП) из пострадавшей сферы получит автоматическую отсрочку

На МСП отсрочка распространяется автоматически, заявление в этом случае подавать не нужно. Просто ориентируйтесь на новые сроки (они ниже) и не переживайте.

Проверить, попадаете ли вы под критерии МСП можно по ИНН на сайте налоговой.

Крупный бизнес из пострадавшей сферы получит отсрочку только по заявлению

У тех, кто не попадает под условия МСП, шанс на отсрочку тоже есть. Но только в заявительном порядке и только если доходы упали больше чем на 10%. То есть вы подаёте заявление, а налоговая уже решает, предоставить вам отсрочку или нет. При этом вы по-прежнему должны попадать в список пострадавших сфер.

налог новый срок
УСН (ООО) за 2019 год 30 сентября
УСН (ИП) за 2019 год 30 октября
Авансовый платёж по УСН за 1 квартал 2020 года 26 октября
Авансовый платёж по УСН за полугодие 2020 25 ноября
ЕНВД за 1 квартал 2020 года 26 октября
ЕНВД за 2 квартал 2020 года 25 ноября
Патент, срок уплаты которого приходится на 2 квартал 2020 года на 4 месяца
Торговый сбор 31 декабря

Оплачивать налоги разрешают в течение года, равными частями. Например, если срок уплаты авансового платежа по УСН за полугодие 2020 года перенесен на 25 ноября 2020 года, то платить можно начиная с декабря, не позднее последнего календарного дня месяца, ежемесячно по 1/12 от суммы.

Отсрочка по страховым взносам пострадавшим отраслям — на 4-6 месяцев

Такую отсрочку предложили только микробизнесу и снова только из пострадавших отраслей. Напомню, микро считаются ИП и ООО, у которых не больше 15 сотрудников и 120 млн. доходов в год.

взносы новый срок
Страховые взносы за апрель 2020 16 ноября
Страховые взносы за май 2020 15 декабря
Страховые взносы за июнь 2020 16 ноября
Страховые взносы за июль 2020 15 декабря
Страховые взносы ИП (1% свыше 300 тысяч за 2019 год) 2 ноября

❗Важно: страховые взносы уменьшают налоги, только если заплатить их в рамках того периода, за который мы платим налог. Если вы воспользовались отсрочкой и не заплатили взносы в 1 квартале, то и налог за 1 квартал на них не получится уменьшить. Такая же логика со 2 и 3 кварталами. То есть отсрочка никак не влияет на правила уменьшения налога, не смотря на то, что сроки самих налогов тоже сдвигаются. То же самое с торговым сбором.

Пример: авансовый платёж по УСН за 1 квартал вышел в 20 тысяч, за полугодие — 5 тысяч, за 9 месяцев — 10 тысяч, годовой — 15 тысяч. Вы решаете воспользоваться отсрочкой, платите авансовые платежи за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев (35 тысяч) + взносы (40 тысяч) в октябре. Если бы вы платили взносы поквартально, то вам бы совсем не пришлось платить налог, потому что взносы перекрыли бы его полностью. Взносы, оплаченные в октябре, теперь можно использовать в уменьшении только налога за год, что в нашем случае приведёт к переплате.

Оплачивать взносы тоже разрешают в течение года, равными частями. Например, если срок уплаты страховых взносов за июнь перенесен на 16 ноября 2020 года, то платить можно начиная с декабря, не позднее последнего календарного дня месяца, ежемесячно по 1/12 от суммы.

Читайте также:
Ипотека для молодой семьи - как взять, условия Сбербанк, Россельхозбанк, ВТБ24

Отсрочка по отчётам для всех — на 3 месяца

Эта отсрочка случилась для всех! Никаких ограничений, просто ориентируйтесь по новым срокам:

отчёт новый срок
УСН (ООО) за 2019 30 июня
УСН (ИП) за 2019 30 июля
ЕНВД за 1 квартал 2020 20 июля
2-НДФЛ за 2019 1 июня
6-НДФЛ за 2019 1 июня
6-НДФЛ за 1 квартал 2020 30 июля
РСВ за 1 квартал 2020 15 мая
НДС за 1 квартал 2020 15 мая
4-ФСС 15 мая

Под безусловность не попала только бухгалтерская отчётность — её отсрочили до 30 июня только бизнесу из пострадавших сфер.

Совет: если можете сдать отчёт вовремя, то лучше сдать вовремя.

Статья актуальна на 08.02.2021

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Возможна ли отсрочка по налогам из-за коронавируса?

Отсрочка по налогам из-за коронавируса — одна из мер поддержки юридических лиц и предпринимателей, предусмотренная российским правительством на 2020 год в связи с нагрянувшей эпидемией. Какие послабления кроме отсрочки предложит государство бизнесу и произойдет ли полное освобождение от налогов в связи с коронавирусом, разберем в нашем материале.

Какие меры принимаются для поддержки бизнеса в связи с эпидемией

Угроза распространения коронавируса и методы борьбы с пандемией серьезно подорвут финансовое состояние нашей страны. В первую очередь пострадает малый и средний бизнес — повсюду закрыты небольшие производства, не имеющие непрерывного цикла, магазины, парикмахерские и пр. Торговля непродовольственными товарами, сфера услуг и другие отрасли терпят убытки, ведь президент поручил выплатить полностью зарплату за недельные выходные, а выручки у предприятий нет. В связи со сложившейся обстановкой правительство принимает меры по сохранению бизнеса на плаву. Многие из них изложены в постановлении Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 № 409.

В самом постановлении речь идет о предоставлении отсрочки по налогам и страховым взносам, различных послаблений в части налоговых и других проверок — более подробно рассмотрим их ниже. Кроме этого решаются и другие проблемы. Например, принято решение о предоставлении определенной части бизнеса субсидий на выплату зарплаты, действует программа по предоставлению организациям и предпринимателям беспроцентных кредитов на выдачу заработной платы. Однако для получения подобных кредитов представителям бизнеса придется выполнить ряд жестких требований.

Также обсуждаются возможности предоставления кредитов на пополнение оборотных средств под небольшие проценты.

Полный список антикризисных мер для вас подготовили эксперты КонсультантПлюс. Материал оперативно обновляется и дополняется. Бесплатно получите пробный доступ к системе и сможете получать самую актуальную информацию по господдержке в связи с коронавирусом.

Какие отрасли попали в перечень наиболее пострадавших от коронавируса

Правительство определило отрасли экономики, которые, как предполагается, больше всего страдают из-за борьбы с распространением новой болезни. Они и получат наибольшую поддержку от государства, по большей части выражающуюся в отсрочке налоговых платежей в связи с коронавирусом. В этот перечень попали:

  • авиа- и автоперевозки, аэропортовая деятельность;
  • деятельность, связанная с культурой и досугом;
  • физкультура и спорт;
  • туристическая деятельность;
  • гостиничный бизнес;
  • общепит;
  • деятельность организаций допобразования и частных образовательных учреждений;
  • деятельность по организации конференций и выставок;
  • деятельность по предоставлению бытовых услуг;
  • стоматология;
  • непродовольственная розница.

Кто сможет претендовать на отсрочку налогов в связи с коронавирусом

Хозяйствующие субъекты из наиболее пострадавших отраслей, включенные в реестр представителей малого и среднего бизнеса, вправе получить отсрочку на 6 месяцев по налогам, уплачиваемым за 2019 год. Это:

Также на 6 месяцев сдвинуты сроки уплаты авансов и налогов, подлежащих уплате за март и 1-й квартал 2020 года, и на 4 месяца — подлежащих уплате за апрель-июнь и 2-й квартал и полугодие 2020 года. Срок уплаты ПСН, приходящийся на 2-й квартал, также сдвигается на 4 месяца.

Для транспортного, имущественного и земельного налогов определены конкретные даты уплаты. Так, за 1-й квартал 2020 года авансы по этим налогам нужно перечислить до 30 октября текущего года, а за 2-й квартал — до 30 декабря.

Важно! Отсрочка не распространяется на НДС.

Подробнее смотрите таблицу от ФНС по переносу сроков уплаты налогов.

Дополнительную отсрочку или рассрочку по налогам из-за коронавируса, за исключением акцизов и на добычу полезных ископаемых, можно получить по заявлению предприятиям из наиболее пострадавших отраслей независимо от масштабов деятельности, если произойдет существенное снижение доходов либо за отчетные периоды 2020 года будет получен убыток. Отсрочка будет предоставляться на срок от года до трех месяцев, рассрочка — от пяти лет до трех лет. Сроки по обеим мерам будут зависеть от динамики финансовых показателей.

Эксперты КонсультантПлюс подготовили порядок действий для получения отсрочки по налогам и взносам при коронавирусе:

Получите пробный доступ к К+ бесплатно и переходите к рекомендациям.

Предусмотрена ли из-за коронавируса отсрочка страховых взносов?

Меры по поддержке малого бизнеса, сильнее всего пострадавшего в период эпидемии, затронут и страховые взносы.

Читайте также:
Кто является наследником ПЕРВОЙ и ВТОРОЙ очереди по закону и почему?

Уплату взносов, начисляемых с вознаграждений в пользу физлиц, микро-, а также малым и средним предприятиям можно будет на законных основаниях растянуть во времени:

  • по взносам за март-май будет дана отсрочка на 6 месяцев;
  • по взносам за июнь-июль — 4 месяца.

По окончании периода отсрочки долги можно будет гасить не сразу, а в течение года равными частями.

На 1 июля 2020 года приходится срок уплаты взносов индивидуальными предпринимателями с доходов (реальных или вмененных), превысивших за 2019 год 300 тыс. руб. Он также будет продлен на 4 месяца.

Помимо отсрочки по уплате микропредприятия получили право на снижение ставок по взносам со стандартных 30 до 15%, обещанное президентом. Это правило применяется с 01.04.2020. Однако пониженные ставки можно применять не ко всей сумме вознаграждения в пользу физлиц, а только к части, превышающей минимальный размер оплаты труда за месяц по каждому лицу.

Как воспользоваться пониженной ставкой по страховым взносам в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19? Подробные разъяснения, включая расчетные примеры, есть в системе КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа, получите пробный доступ к К+ бесплатно.

Будет ли отмена или снижение налогов в связи с коронавирусом?

Постановление не предусматривает полную или частичную отмену налогов в связи с коронавирусом, а также предоставление льгот по бюджетным платежам.

Однако власти некоторых субъектов РФ готовы предоставить дополнительные льготы по налогам из-за коронавируса для уменьшения налогового бремени на бизнес. Все подобные решения нужно будет искать в региональных нормативных документах.

Так, льготы по налогам в связи с коронавирусом в виде пониженных ставок в 2020 году по УСН-налогу и ЕНВД возможно смогут получить, например, некоторые компании и предприниматели Уральского федерального округа. Власти Ханты-Мансийского автономного округа готовы снизить ставку налога на имущество, считаемого от кадастровой стоимости, с 2 до 0,7% в текущем году с небольшим увеличением каждый последующий год и окончательным возвратом к 2% в 2024 году.

Отчетность в период эпидемии — как сдавать

На март-май 2020 года приходятся сроки сдачи множества форм налоговой и бухгалтерской отчетности. Это и бухгалтерский баланс, и декларация по единому налогу по УСН, и декларация по налогу на прибыль.

Все сроки, приходящиеся на указанный период, правительство решило продлить на три месяца. Отсрочку предоставят абсолютно всем хозяйствующим субъектам — как из отраслей, включенных в особый перечень, так и не попавших туда.

Подробнее смотрите таблицу от ФНС по переносу сроков сдачи отчетов за 2019 год и за 1 квартал 2020 г.

Обратите внимание! Декларацию по НДС, журнал счетов-фактур, расчет по страховым взносам и форму 4-ФСС за 1 квартал нужно сдать до 15 мая 2020 года.

На двадцать рабочих дней продлен срок, установленный кодексом для представления налогоплательщиками документов, пояснений и иных сведений по требованию налогового органа при получении таких требований в период с 1 марта до 31 мая 2020 года. Для требований по НДС указанный срок продлен на 10 рабочих дней. Это касается в том числе и требований по встречным проверкам.

Как будут проходить контрольные мероприятия по налогам в связи с коронавирусом

Ряд мер касается проведения налоговых проверок и мероприятий налогового контроля.

До 31 мая текущего года будут приостановлены:

  • вынесение решений о проведении выездных, в т. ч. и повторных, налоговых проверок и проверок сделок между взаимозависимыми лицами;
  • проведение назначенных выездных проверок и проверок по сделкам между взаимозависимыми лицами;
  • течение сроков всех видов проверок;
  • течение сроков, предусмотренных ст. 100, 101, 101.4 НК РФ;
  • инициирование и проведение налоговыми органами проверок соблюдения валютного законодательства РФ за редким исключением;
  • вынесение налоговыми органами решений о приостановлении операций по расчетным счетам и переводам электронных денежных средств.

Таким образом государство даст небольшую передышку компаниям и предпринимателям в части налогового контроля.

Все подробности таких послаблений смотрите в системе КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе К+ бесплатно и переходите к разъяснениям экспертов.

Итоги

Постановление, разработанное правительством, направлено на отсрочку уплаты налогов в условиях пандемии коронавируса. Сроки продлят на 6 и 4 месяца в зависимости от изначально установленной даты уплаты. При этом можно получить и дополнительные рассрочки, но для этого придется написать соответствующее заявление в налоговую инспекцию.

Отмену налогов из-за коронавируса правительство не предусматривает. Возможное снижение ставок на федеральном уровне коснется лишь страховых взносов. Регионалы вправе предложить собственные льготы.

Хочется верить, что кроме перечисленного в статье государство примет дополнительные меры поддержки, основная цель которых будет заключаться в том, чтобы российский бизнес вышел из кризиса, связанного с пандемией, с наименьшими потерями.

  • Постановление от 02.04.2020 г. № 409
  • информация на сайте ФНС

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Кто получит отсрочку по налогам из-за второй волны коронавируса

Предусмотрены отсрочки по налогам в связи с коронавирусом:

  • автоматическая — перенос сроков уплаты только для СМП из пострадавших отраслей экономики;
  • индивидуальная — от 3 месяцев до года для малого предпринимательства, системообразующих, стратегических и градообразующих организаций;
  • индивидуальная рассрочка — максимум на 3–5 лет для СМП, градообразующих, системообразующих и стратегических предприятий.
Читайте также:
В каком порядке уплачивается НДФЛ при выплате зарплаты раньше срока

Автоматический перенос отодвинул обязательные платежи на срок от 4 до 6 месяцев, индивидуальные каникулы предоставляют в заявительном порядке, а их продолжительность определяют в зависимости от уровня снижения доходов из-за распространения COVID-19.

Скачать ПП РФ №434 от 03.04.2020 с перечнем пострадавших из-за COVID-19 отраслей экономики по кодам ОКВЭД

Налоговые каникулы для пострадавших отраслей продлили

Премьер-министр Михаил Мишустин подписал постановление №1791 от 07.11.2020 о продлении налоговых каникул для предприятий малого и среднего бизнеса, пострадавших из-за пандемии коронавируса. Отсрочка по налогам, авансовым платежам и страховым взносам будет действовать до 31.12.2020. Как пояснил глава правительства:

Речь идет о тех (организациях), которые работают в области культуры, туризма, гостиничного бизнеса и общественного питания, в развлекательной и спортивной сферах. Льготы получит и бизнес, который занимается организацией конференций и выставок.

Чиновники уверены, что для снижения издержек и восстановления малому и среднему бизнесу требуется дополнительная помощь государства. Предложение о продлении налоговых каникул для пострадавших МСП ранее внес президент Владимир Путин.

Вторая волна коронавируса: что происходит

Из-за повторной вспышки заболевания Роспотребнадзор вернул ограничения. Бесплатно отслеживайте изменения с помощью специального обзора в КонсультантПлюс. На одной странице собраны все ограничения, меры поддержки и рекомендации на период пандемии.

Что такое рассрочка, отсрочка и перенос сроков

Из-за распространения коронавирусной инфекции пострадала российская экономика. Чтобы поддержать бизнес, правительство РФ разработало ряд мер поддержки. Среди основных мероприятий — перенос сроков сдачи и отсрочки платежей по фискальным обязательствам.

Правительство совместно с ФНС определило порядок предоставления фискальных каникул в виде отсрочки, рассрочки и общего переноса сроков уплаты. Как отличаются эти понятия:

Налоговые льготы из-за коронавируса

Общие льготы предоставляются всем льготникам в беззаявительном порядке. Простыми словами, если ИП или организация относится к СМП, то они вправе уплатить налоги и сборы позже установленного срока на 4–6 месяцев.

Индивидуальные каникулы предоставляются на других условиях. Ключевое из них — это значительное снижение дохода, т. е. на 10% и более. Рассрочка или отсрочка уплаты налогов при коронавирусе предоставляется только по заявлению налогоплательщика.

Кому предоставят отсрочку автоматически

Налоговые каникулы предоставляются автоматически только субъектам малого и среднего предпринимательства. Для таких категорий бизнеса предусмотрены следующие условия:

  • налогоплательщик является СМП (штатная численность до 250 человек, доход до 2 миллиардов рублей в год);
  • компания или ИП включены в реестр СМП по состоянию на 1 марта 2020 года;
  • основной вид деятельности по ЕГРЮЛ/ЕГРИП определен правительством как пострадавший от коронавируса.

Все коды ОКВЭД, по которым предоставляется отсрочка для малого и среднего бизнеса, закреплены постановлением правительства №434 от 03.04.2020 (ред. от 12.05.2020).

Кому положена отсрочка

Авиаперевозки, аэропортовая деятельность, автоперевозки

Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта

Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам

Деятельность пассажирского воздушного транспорта

Деятельность грузового воздушного транспорта

Деятельность автовокзалов и автостанций

Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным транспортом

Культура, организация досуга и развлечений

Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений

Деятельность в области демонстрации кинофильмов

Производство изделий народных художественных промыслов

Физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт

Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений

Деятельность санаторно-курортных организаций

Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма

Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма

Деятельность по предоставлению мест для временного проживания

Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков

Деятельность организаций дополнительного образования, негосударственных образовательных учреждений

Образование дополнительное детей и взрослых

Предоставление услуг по дневному уходу за детьми

Деятельность по организации конференций и выставок

Деятельность по организации конференций и выставок

Деятельность по предоставлению бытовых услуг населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты)

Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения

Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий

Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты

Деятельность в области здравоохранения

Розничная торговля непродовольственными товарами

Торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами в специализированных магазинах

Торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами прочая

Торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, в специализированных магазинах

Торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, прочая

Торговля розничная автомобильными деталями, узлами и принадлежностями

Торговля розничная мотоциклами, их деталями, составными частями и принадлежностями в специализированных магазинах

Торговля розничная мотоциклами, их деталями, узлами и принадлежностями прочая

Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах

Торговля розничная информационным и коммуникационным оборудованием в специализированных магазинах

Торговля розничная прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах

Торговля розничная товарами культурно-развлекательного назначения в специализированных магазинах

Торговля розничная прочими товарами в специализированных магазинах

Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках текстилем, одеждой и обувью

Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках прочими товарами

Деятельность по осуществлению торговли через автоматы

Информация о переносе сроков уплаты для СМП

Вот на какие налоги дали отсрочку 6 месяцев малому и среднему бизнесу из пострадавших отраслей:

Читайте также:
Освобождение от уплаты задолженности по алиментам подсудность

Вид фискального обязательства

Налог на прибыль

28.08.2020 — 1-й транш за II квартал

28.09.2020 — итоговый транш за 2019 г., 3-й платеж за I квартал, 2-й платеж за II квартал

28.10.2020 — транш по итогам I квартала, 3-й платеж за II квартал

30.11.2020 — перечисление по итогам II квартала

Налог при УСН для организаций

30.09.2020 — отсрочка по УСН за 2019 год

26.10.2020 — транш за I квартал

25.11.2020 — налог за полугодие

Налог при УСН для ИП

26.10.2020 — платеж за I квартал

30.10.2020 — итоговый транш за 2019 г.

25.11.2020 — транш за полугодие

30.09.2020 — итоговый платеж за 2019 г.

25.11.2020 — транш за полугодие

На 4 месяца перенесены сроки оплаты патента, приходящиеся на II квартал. Например, если в патенте указан срок 01.04.2020, платите 03.08.2020, а если 30.06.2020 — новый срок 30.10.2020.

Налог на имущество, транспортный и земельный

30.10.2020 — авансовые взносы за I квартал

30.12.2020 — авансовые взносы за II квартал

15.10.2020 — за март — отсрочка на 6 месяцев для малого бизнеса

16.11.2020 — за апрель и июнь

15.12.2020 — за май и июль

Страховые взносы ИП за себя

02.11.2020 — дополнительный взнос за 2019 г.

НДФЛ с доходов ИП

15.10.2020 — налог за 2019 г.

26.10.2020 — платеж за I квартал

25.11.2020 — платеж за полугодие

26.10.2020 — отсрочка по ЕНВД для малого бизнеса за I квартал

25.11.2020 — налог за II квартал

Правительственная льгота для СМП, включенных по состоянию на 01.03.2020 в реестр СМП, чей основной вид деятельности по ЕГРЮЛ (ЕГРИП) есть в перечне пострадавших отраслей, заключается в продлении срока уплаты налогов и предоставлении автоматической рассрочки. Налоги и взносы платите постепенно — по 1/12 от суммы к уплате. Срок платежа — не позднее последнего числа каждого месяца, начиная с месяца, следующего за тем, в котором наступил новый срок уплаты.

Налоговые каникулы в индивидуальном порядке

Индивидуальная рассрочка или отсрочка налогового платежа из-за коронавируса предоставляется:

  1. Малому и среднему бизнесу из пострадавших отраслей экономики. Для этой категории налогоплательщиков предусмотрен упрощенный порядок оформления налоговых каникул.
  2. Стратегическим, системообразующим и градообразующим организациям, которые понесли значительные убытки из-за коронавируса. Причем деятельность компании может не относиться к пострадавшим отраслям экономики. Для получения налоговых каникул необходимо подать заявление в ФНС и документально подтвердить основания для предоставления льгот.

Проверьте, вправе ли ваша организация или ИП претендовать на льготу от государства. Для этого используйте специальный сервис на официальном сайте ФНС:

Проверить право на отсрочку по налогам в связи с коронавирусом

Кому откажут в налоговых каникулах

Срок уплаты налоговых платежей не перенесут (ст. 62 НК РФ), если:

  • в отношении заявителя возбуждено уголовное дело о нарушении фискального законодательства;
  • в отношении заявителя ведется дело об административном или налоговом правонарушении;
  • по мнению ФНС, налогоплательщик пытается скрыть реальные доходы или имущество;
  • по мнению ФНС, налогоплательщик уклоняется от уплаты обязательств и планирует покинуть Россию;
  • нарушены условия предоставления налогового или инвестиционного кредита в течение трех предшествующих лет.

Условия для индивидуальных каникул

Индивидуальная отсрочка по налогам для ООО и ИП и других категорий бизнеса предоставляется на следующих условиях:

  1. Общий доход снизился больше чем на 10%.
  2. Доход от реализации товаров (работ, услуг) снизился больше чем на 10%.
  3. Доход от реализации товаров (работ, услуг) по операциям, облагаемым НДС по ставке 0%, снизился больше чем на 10%. Этот показатель надо рассчитывать, только если выручка от реализации этих товаров (работ, услуг) больше 50% от общей выручки.
  4. Вы получили убыток за отчетные периоды 2020 г., при условии что за 2019 г. убытка не было.

Убыток определяйте исходя из данных декларации по налогу на прибыль за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором подаете заявление.

Когда обращаться за льготой по налогам из-за коронавируса

Правила для учреждений бюджетной сферы

Бюджетники вправе претендовать на налоговые каникулы наравне с коммерческим сектором. Отсрочку или рассрочку учреждения получат при задержках бюджетного финансирования либо в иных условиях, закрепленных в п. 2 ст. 64 НК РФ. К тому же налоговые каникулы не положены нарушителям. Например, если учреждение допускало просрочки по уплате налоговых платежей и страховых взносов.

Порядок обращения общий. Для бюджетников исключений не предусмотрено. Необходимо подать заявлением в ИФНС вместе с подтверждающими документами:

  • обязательство;
  • график платежей;
  • обеспечение;
  • отчетность.

Какие налоги подпадают под каникулы

Налоговые каникулы из-за коронавируса распространяются на все налоги и страховые взносы, срок уплаты которых выпадает на 2020 год. Но их перечень зависит от категории заявителя:

Вид налоговых обязательств

По всем налогам, авансовым платежам и страховым взносам, кроме акцизов и НДПИ

Лица, которые осуществляют виды деятельности, указанные в отдельном приложении к постановлению правительства №409 от 02.04.2020

По налогам и авансовым платежам по ним, кроме НДС, акцизов, НДПИ, налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья

Все остальные лица, имеющие основания на отсрочку (рассрочку)

Получение налоговых каникул по уплате НДФЛ налоговым агентом не предусмотрено в том числе и в период пандемии коронавируса (п. 9 ст. 61 НК РФ).

Читайте также:
Сколько дней можно ездить без полиса ОСАГО после окончания его действия и предусмотрен ли за это штраф?

Если ФНС предоставит льготы по взносам на ОПС, ОМС и по ВНиМ, то ФСС автоматически на основании сведений из налоговой предоставит каникулы по взносам на травматизм на тот же срок (п. 6 постановления правительства №409 от 02.04.2020).

Как подать заявление об отсрочке

Чтобы воспользоваться налоговыми каникулами в индивидуальном порядке, подайте заявление в ИФНС. Форма рекомендована налоговой инспекцией в отдельной информации.

Помимо заявления, подготовьте:

  • обязательство о соблюдении условий, на которых предоставлены каникулы;
  • график погашения задолженности;
  • обеспечение исполнения обязанности по уплате налогов и взносов (требуется не всегда);
  • отчетность по налогам и взносам, по которым хотите получить отсрочку (рассрочку), и отчетность, подтверждающую основания на изменение сроков уплаты.

Обратите внимание, что налоговая отсрочка малому бизнесу в связи с коронавирусом, как и иным категориям организаций, ограничена по сроку обращения за ней. Подайте заявление до 1 декабря 2020 года. Не забывайте, что для получения налоговых каникул придется подать отчетность, которая станет подтверждением снижения уровня доходов/выручки в 2020 году.

С 2017 года — автор и научный редактор электронных журналов по бухучету и налогообложению. Но до этого времени вела бухгалтерский и налоговый учет в бюджетной сфере, в том числе как главбух.

Малый бизнес и коронавирус: поддержка государства

К середине мая государство предложило уже несколько пакетов мер в поддержку малого и среднего бизнеса в связи с коронавирусом. Основные касаются налогов, арендной платы, субсидий на зарплату и приостановки проверок и взысканий ФНС. В этой статье разберем их подробно.

    , включая льготы, анонсированные 11 мая; : отсрочки, освобождения, специальные условия; ; .

Поддержку от государства получат не все компании, а только те, которым по оценке правительства пандемия повредила больше всего. Список пострадавших от коронавируса отраслей утвердили 3 апреля, а 18 апреля в него добавили непродуктовую розницу:

Малый и средний бизнес имеет право на поддержку в связи с коронавирусом, только если его код вида деятельности, указанный в едином госреестре ОКВЭД, совпадает с этим перечнем. Если нет — получить большинство льгот невозможно, по крайней мере на сегодняшний день. Скачайте полный перечень отраслей с кодами ОКВЭД и проверьте себя по списку.

Приглашаем на вебинар 9 декабря «Прослеживаемость товаров в 2022: подробно для ИП и ООО», где разберем новые требования ФНС для всех юрлиц и ИП, кто продает и покупает импортные товары, даже для собственных нужд.

1/5. Поддержка малого и среднего бизнеса: налоги и страховые взносы

Налоговые льготы для бизнеса в связи с коронавирусом сейчас делятся на пять категорий.

  • Списание налогов и страховых взносов за второй квартал 2020 года: апрель, май и июнь. Эту льготу для бизнеса анонсировал президент России в обращении 11 мая. Она касается предпринимателей и компаний, занятых в пострадавших отраслях. Обратите внимание: речь в этом случае идет о полном списании, а не об отсрочке и не о переносе платежей. Как получить эту льготу — пока не уточняется.
  • Налоговый вычет на страховые взносы. Эта льгота положена только индивидуальным предпринимателям. Она тоже была объявлена президентом 11 мая, и детальных инструкций о том, как ее получить, пока нет. Известно, что предприниматели смогут получить вычет в размере одного МРОТ.
  • Возврат налога за 2019 год для самозанятых и налоговый капитал в размере МРОТ — для них же. Еще одна льгота для бизнеса в связи с коронавирусом из пакета 11 мая. Обратите внимание: это касается только тех самозанятых, которые зарегистрировались и уплачивали налог в прошлом году. Подробнее о самозанятых в нашей статье.
  • Перенос сроков уплаты налогов и подачи деклараций. Это касается всех, кто включен в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (не только наиболее пострадавших от коронавируса). Эта мера поддержки бизнеса автоматически распространяется на всех, никаких специальных действий для ее получения не требуется.
  • Налоговая отсрочка для среднего и малого бизнеса. Ее можно получить индивидуально — по заявлению, которое нужно подать в налоговую.
Новые сроки уплаты налогов и взносов

Вид поддержки: Перенос сроков уплаты без изменения суммы.
Кому положена: Организациям и ИП, которые включены на 1 марта в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и заняты в пострадавших от коронавируса сферах.

Вид поддержки: Продление срока подачи декларации по налогу на имущество за 2019 год до 30 июня 2020.
Кому положена: Всем плательщикам этого налога.

Все новые сроки по налогам, взносам и отчетности есть в подробной таблице ФНС:

Отсрочка по уплате налогов и страховых взносов на срок до года

Кому положена поддержка: Только бизнесу из списка пострадавших от коронавируса отраслей.
Условия получения: Доходы предприятия упали больше чем на 10% (по декларации), или деятельность стала убыточной в 2020 году, а в 2019 такой не была.
Как получить отсрочку по уплате налогов и взносов: Подать до 1 декабря 2020 заявление в ФНС. Если отсрочка запрашивается больше чем на полгода, понадобится график погашения долга. Подробнее о том, как подать заявление, рассказали в отдельной статье. Там же можно скачать бланк.

Посмотрите запись вебинара «Маркировка молочных продуктов, воды и табака в 2022: как подготовиться» с участием экспертов Честного ЗНАКа.

2/5. Аренда: отсрочка для малого и среднего бизнеса

Вид льготы: Отсрочка платежей по аренде федерального имущества в апреле-июне 2020 на срок, предложенный арендатором.
Кому положена: Бизнесу из реестра МСП.

Читайте также:
Скачать шаблон документа "Жалоба в банк по факту злоупотребления своими правами".

Вид льготы: Освобождение от платежей за апрель-июнь 2020 по договорам аренды федерального имущества, включая земельные участки.
Кому положена: Бизнесу из реестра МСП, который занят в этих сферах:

Условия получения: Имущество взято в аренду для указанной деятельности, и документы подтверждают, что оно используется именно для нее.

Как получить обе эти льготы: Обратиться в Росимущество и заключить допсоглашение.
Источник: Распоряжение правительства РФ от 10 апреля 2020 №968-р.

Вид льготы: Отсрочка для бизнеса по аренде муниципального и частного имущества.
Кому положена: Арендаторам из пострадавших от коронавируса отраслей.
Условия получения: Договор заключен до того, как в регионе был установлен режим повышенной готовности или чрезвычайной ситуации. Дополнительные условия определяет постановление Правительства РФ от 3 апреля 2020 №439:

Как получить: Обратиться к арендодателю и заключить допсоглашение.

Вид поддержки: Возможность менять плату по аренде в течение всего 2020 года.
Кому положена: Любым арендаторам, вне зависимости от деятельности.

В законе 98-ФЗ не оговорено, что этот вид поддержки доступен только малому и среднему бизнесу, который от коронавируса пострадал больше всего. Но он и не вводит конкретных мер: их предлагается согласовать с арендодателем.

Условия получения: Договор аренды заключен до того, как в регионе был установлен режим повышенной готовности или чрезвычайной ситуации из-за коронавируса.
Как получить: По соглашению с арендодателем.

Вид поддержки: Уменьшение платы за период, когда бизнес в связи с коронавирусом не мог использовать арендованную недвижимость: из-за правил режима ЧС или повышенной готовности.
Кому положена: Любым арендаторам, как и предыдущая льгота.
Как получить: По требованию (Подробности в законе 98-ФЗ не указаны).

Источник: Федеральный закон 98-ФЗ от 1 апреля 2020, статья 19. В ней оговорены общие принципы, а детали о том, что касается поддержки отраслей бизнеса, пострадавших от коронавируса, указаны в постановлении Правительства РФ от 3 апреля 2020 №439.

3/5. Субсидия на выплату зарплаты

Вид льготы: Субсидия из бюджета на зарплаты за апрель и май в размере МРОТ.
Кому положена поддержка: Малому и среднему бизнесу из пострадавших от коронавируса отраслей.
Условия: Предприятие уволило не больше 10% сотрудников.
Как получить: Подать заявление на сайте ФНС с 1 мая.

Это одна из самых долгожданных мер поддержки по коронавирусу, которые государство предложило малому бизнесу. Деньги будут выплачиваться с 18 мая по частям: за апрель и май. Общая сумма субсидии на зарплату будет рассчитываться по числу сотрудников на начало апреля: 12 130 рублей в месяц на человека. Предприниматель может использовать эти деньги не только для зарплат, но и для компенсации других срочных расходов, которые вызвала пандемия коронавируса. С выплаты не нужно будет платить налоги и взносы: такой законопроект уже приняла Госдума.

Посмотрите запись свежего вебинара «Как открыть современный интернет‑магазин», докладчики: Tilda, ВКонтакте, СДЭК, ЮKassa и МойСклад

4/5. Налоговые проверки, блокировки счетов, штрафы

Вид поддержки: Приостановка налоговых проверок до 31 мая.
Кому положена: Всем налогоплательщикам.
ФНС приостановила не только проверки, но и штрафы — если плательщик по запросу не передаст в налоговую данные или документы. Это касается случаев, когда подать сведения нужно с 1 марта до 31 мая 2020.

Вид поддержки: Приостановка мер взыскания задолженности до 1 мая 2020.
Кому положена: Предприятиям из реестра МСП.
Налоговая не будет присылать требования с начисленными пенями и штрафами, списывать задолженность и блокировать счета.

5/5. Субсидии на средства дезинфекции

Вид льготы: Единоразовая выплата из бюджета для компенсации затрат на средства дезинфекции во время карантина.
Кому положена поддержка: Малому и среднему бизнесу, которые напрямую взаимодействуют с клиентами. К ним относятся: социально ориентированные некоммерческие организации в сфере дополнительного образования и МСП в физкультурно-оздоровительной сфере, гостиничном бизнесе, сфере общепита и бытовых услуг.
Размер выплат: Первоначальные 15 тысяч рублей и 6,5 тысяч рублей, умноженные на количество работников в мае 2020 года. Субсидия для ИП без работников составляет 15 тысяч рублей.
Как получить: Подать заявление на сайте ФНС или в налоговую по месту нахождения фирмы или ИП до 15 августа.

Господдержка бизнеса: ожидание и реальность

Мы провели исследование, которое показало, что 35% предпринимателей обращались к владельцам торговой недвижимости с просьбой отсрочить, уменьшить или переместить арендную плату. Еще 24% бизнесменов попросили субсидии на выплату зарплат и столько же — возможность списать налоги и страховые взносы за 2-й квартал 2020 года. А 38% участников исследования никакую помощь не запрашивали.

Но получить поддержку смогли не все. Так, отсрочку по аренде получил 71% обратившихся, такая ситуация и с теми, кто просил субсидии на зарплаты — их дали только 70% предпринимателей. А вот беспроцентный кредит получили и того меньше — всего 28% наших респондентов.

Отсюда вывод: задекларированные государством меры поддержки компаний в пандемию работали, но не в полном объеме.

Получите документ бесплатно!

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе печати документов МойСклад, где вы совершенно бесплатно сможете:

Коронавирусные отсрочки по налогам: кому положены и как их получить

Алексей Смирнов

Чтобы поддержать бизнес в период пандемии, правительство утвердило специальный порядок предоставления отсрочек и рассрочек по налоговым платежам. Разберёмся, кто может претендовать на такую форму поддержки и как её получить.

Читайте также:
Что собой представляет процедура оформления опекунства над психически больным человеком?

Перенос сроков уплаты и отсрочка — в чём разница

Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 предусматривает два механизма поддержки бизнеса: перенос сроков уплаты налогов и отсрочки/рассрочки.

Перенос сроков — это «автоматическое» продление периода уплаты некоторых налогов для субъектов малого и среднего предпринимательства из пострадавших отраслей. Здесь никаких заявлений в налоговую подавать не надо: сроки сдвигаются без участия налогоплательщиков.

Отсрочки и рассрочки по уплате налогов — это индивидуальная мера поддержки. Чтобы её получить, придётся подать в ИФНС заявление. Расскажем подробнее об этом механизме.

Кто может претендовать на отсрочку или рассрочку

В отличие от переноса срока уплаты налогов, отсрочку или рассрочку может получить не только малый и средний бизнес.

На отсрочку или рассрочку могут рассчитывать компании из перечня пострадавших отраслей (Постановление Правительства РФ от 03.04.2020 № 434). «Пострадавший» ОКВЭД должен быть указан в ЕГРЮЛ/ЕГРИП как основной по состоянию на 1 марта 2020 года.

Если ваша компания входит в перечень пострадавших и сохранила 90 % сотрудников по сравнению с мартом 2020 года, попробуйте получить кредит на выплату зарплаты.

Кроме того, право на поддержку имеют стратегические, системообразующие и градообразующие предприятия — при условии, что они пострадали от пандемии и правительство подтвердило это отдельным решением. Проверьте, относится ли ваша компания к одной из этих категорий.

Категория компаний, которые могут претендовать на отсрочку/рассрочку, если пострадали от пандемии Как проверить
Стратегические предприятия Перечень, утв. Распоряжением Правительства РФ от 20.08.2009 № 1226-р (пп. «б» п. 13 Правил)
Системообразующие предприятия Перечень, утв. Правительственной комиссией по повышению устойчивости развития РФ, от 20.03.2020 № 3 (пп. «в» п. 13 Правил).
Градообразующие предприятия Организация признаётся градообразующей, если среднее количество застрахованных лиц по данным РСВ за последние четыре отчётных периода больше 5000 человек (пп. «г» п. 13 Правил)

Наконец, отсрочку смогут получить собственники торговых помещений, если они сдают их в аренду и дали арендаторам отсрочку по арендной плате (поправки к Постановлению № 409, внесённые Постановлением Правительства РФ от 16.05.2020 № 699).

По каким правилам арендодатели могут дать отсрочку арендаторам, зафиксировано в Постановлении Правительства РФ от 03.04.2020 № 439. И чтобы получить отсрочку по налогам, эти правила нужно выполнить. Вот часть требований:

  • Арендные каникулы нужно предоставить с даты, когда в субъекте РФ введён режим повышенной готовности или ЧС, до 01.10.2020.
  • Каникулы должны распространяться на всю сумму арендной платы за период повышенной готовности (ЧС) и на 50 % от суммы со дня отмены режима и до 1 октября.
  • Нельзя требовать от арендатора погасить задолженность ранее 1 января 2021 года.
  • Арендатор должен погашать задолженность поэтапно не чаще раза в месяц равными платежами не больше ½ от арендной платы.
  • По графику задолженность должна быть погашена полностью не позднее 1 января 2023 года.

И ещё два нюанса. На 1 марта у таких арендодателей в ЕГРЮЛ в качестве основного должен значиться код 68.2. А под торговыми помещениями понимаются объекты недвижимости и помещения в них, которые расположены на земельном участке, отвечающем двум критериям:

  1. На нём можно размещать торговые объекты, объекты общественного питания или бытового обслуживания — об этом говорит вид разрешённого использования или наименование по данным ЕГРН.
  2. Он включён в утвержденный субъектом РФ перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости.

Региональные власти должны сформировать и передать в ФНС перечень организаций и физлиц, которые имеют право на такую отсрочку. Получить отсрочку смогут только те, кто попадёт в этот перечень.

При этом регионы могут ввести дополнительные критерии для включения компаний в этот перечень. Например, могут установить, что отсрочкка аренды должна подтверждаться, или ограничить площадь торговых объектов, которые попадут под льготу.

При каких условиях дадут отсрочку или рассрочку

Оказаться в одном из названных перечней — необходимо, но недостаточно, чтобы получить отсрочку или рассрочку. Дополнительно учитываются финансовые показатели.

Доходы снизились более чем на 10 %

Отсрочку или рассрочку не дадут, если доходы компании в прошлом квартале снизились на 10 % и менее по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.

Для организаций, которые только открылись в 2019 году, берутся данные за два квартала до подачи заявления. Тем же, кто начал деятельность в 2020 году, отсрочку или рассрочку не дадут.

Однако доходы можно определять по-разному (Постановление № 409):

  • можно считать доходы в целом;
  • можно считать только доходы от реализации товаров, работ или услуг;
  • можно сузить круг операций и учесть снижение доходов только от реализации товаров, работ и услуг, облагаемых НДС по ставке 0 %, — если доля такой реализации больше 50 % от общего объёма.

В любом случае считаются именно «налоговые», а не «бухгалтерские» доходы. Для компаний на ОСНО данные берутся из налоговой отчётности: общий доход — из декларации по прибыли, доходы от реализации товаров, работ и услуг — из декларации по НДС (п. 4 Правил). Те, кто применяет УСН, указывают доходы «под честное слово»: подавать вместе с заявлением подтверждающие документы не нужно (п. 7 Правил).

Читайте также:
В каком порядке уплачивается НДФЛ при выплате зарплаты раньше срока

В 2020 году появились убытки

Вторая категория, которая может претендовать на отсрочку или рассрочку, — организации на ОСНО, которые в 2020 году по итогам отчётных периодов начнут получать убытки, если в декларации за 2019 год их не было.

Сравниваются данные об убытках из годовой декларации за 2019 год и квартальной за отчётный период до подачи заявления (п. 4 Правил).

Кому не дадут поддержку

Даже если все условия (код ОКВЭД и финансовые) выполняются, претендовать на отсрочку или рассрочку не могут компании, входящие в консолидированную группу налогоплательщиков, — в части налога на прибыль.

Не удастся получить поддержку, если руководитель компании или ИП «проходит» по уголовному делу за преступления в сфере налогообложения или собирается выехать за пределы РФ на ПМЖ.

Наконец, отказать в отсрочке или рассрочке могут, если у ИФНС есть основания полагать, что компания воспользуется этим для сокрытия имущества.

Какие налоги подпадают под отсрочку

Отсрочку и рассрочку можно получить по налогам и взносам, включая авансовые платежи, которые нужно заплатить в 2020 году. Правило распространяется и на региональные и местные налоги и взносы «на травматизм».

Но есть и исключения.

  • Не дадут отсрочку и рассрочку по акцизам и налогу на добычу полезных ископаемых.
  • Отсрочку по НДС и налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья могут получить только компании из «самых пострадавших» отраслей (Постановление Правительства РФ от 24.04.2020 № 570). В частности, это гостиничный бизнес, общепит, турагентства.
  • Собственники-арендодатели торговых помещений вправе претендовать на отсрочку только по имущественным налогам: налогу на землю и на имущество организаций или физических лиц.

Как работает отсрочка

Отсрочка позволяет уплатить налоги и страховые взносы позже, чем это установлено НК РФ. Продолжительность отсрочки зависит от нескольких факторов.

На какой период дадут отсрочку по налогам и взносам
  • Доходы снизились на 10–20 %
  • В 2020 году появился убыток, тогда как в 2019 году его не было
  • Доходы от реализации снизились более чем на 10 %
  • Снизились на 10 % и более доходы от реализации товаров, работ и услуг, облагаемых НДС по ставке 0 %
  • В 2020 году появился убыток, тогда как в 2019 году его не было

Достаточно одного из названных условий.

Доходы от реализации с нулевым НДС учитываются, только если таких продаж больше 50 % от общего объема

  • Доходы снизились на 30–50 %
  • Выручка снизилась больше чем на 20 % и есть убытки
  • Доходы сократились более чем вполовину
  • Выручка снизилась больше чем на 30 % и есть убытки

Как работает рассрочка

Рассрочка — это возможность платить налоги и взносы постепенно, а не одной суммой. Для обычных организаций Постановление № 409 предусматривает рассрочку максимум на 3 года с уплатой по согласованному графику платежей. При этом в графике должно быть зафиксировано, что компания вносит деньги не реже раза в месяц равными долями. Отсчёт начинается с месяца, когда выдана рассрочка.

Период, на который вы хотите рассрочить уплату налога, указывается в заявлении, но он не должен превышать три года.

Претендовать на рассрочку можно в двух случаях:

  • если доходы сократились больше чем вполовину;
  • если доходы снизились больше чем на 30 % и появился убыток.

Для стратегических, системообразующих, градообразующих компаний и КНП установлены свои критерии и периоды рассрочки. Если доход снизился на 30–50 %, можно рассчитывать на 3-летнюю рассрочку. А если доходы упали более чем на половину, рассрочка даётся на пять лет.

Собственники-арендодатели торговых помещений могут претендовать на рассрочку, только если являются крупнейшими налогоплательщиками или относятся к категории стратегических, системообразующих, градообразующих организаций. Если нет, то они вправе получить только отсрочку по налоговым платежам.

Как получить отсрочку или рассрочку

Чтобы получить поддержку, нужно до 1 декабря 2020 года подать в свою инспекцию:

    ; соблюдать условия отсрочки или рассрочки;
  • график погашения задолженности, если вы претендуете на рассрочку более чем на 6 месяцев.

Декларации и расчёты, если они уже поданы в налоговую, прилагать не нужно. А вот если в заявлении есть данные из деклараций, которые еще не сданы (в том числе из-за переноса сроков), их стоит тоже приложить к заявлению. В противном случае инспекция не будет рассматривать заявление, пока компания не подаст декларацию. Исключение, как уже упоминалось, — плательщики УСН. Им налоговая верит на слово.

Если компания хочет получить отсрочку или рассрочку больше чем на полгода, понадобится поручительство или банковская гарантия. Ещё один вариант — передать в залог недвижимое имущество, если его кадастровая стоимость больше суммы задолженности.

Алексей Крайнев, налоговый юрист

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: