Льготы военным пенсионерам по земельному, транспортному налогу: на имущество, землю, квартиру

Меры поддержки по налогам на имущество в связи с коронавирусом

В апреле 2020 года ФНС России разъяснила, какие меры поддержки введены для владельцев налогооблагаемого имущества в связи с коронавирусом (карантином) и как их применять по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам.

  • Изменения по налогу на имущество в 2020 году
  • Образец пояснения по налогу на имущество
  • Налоговые каникулы в связи с коронавирусом по налогам и страховым взносам

ТОП-10 разъяснений

В письме от 14.04.2020 № БС-4-21/6203 ФНС России изложила ответы на самые часто задаваемые вопросы по применению мер поддержки для владельцев налогооблагаемого имущества (организаций и ИП), касающихся налога имущества, транспорт и землю в связи с коронавирусом 2020.

Основные меры поддержки на федеральном уровне (для всех регионов)

КАТЕГОРИЯ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ ЧТО ИЗМЕНИЛОСЬ
Организации, включенные на 01.03.2020 в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), и занятые в сферах, наиболее пострадавших от коронавируса, Перечень которых утверждает Правительство РФ Продлены сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу:
  • за 1 квартал 2020 – до 30.10.2020 включительно;
  • за 2 квартал 2020 – до 30.12.2020 включительно.

Постановление Правительства РФ от 03.04.2020 № 439 «Об установлении требований к условиям и срокам отсрочки уплаты арендной платы по договорам аренды недвижимого имущества» рекомендовало руководителям органов госвласти субъектов РФ и органам местного самоуправления предоставить юрлицам и ИП – собственникам недвижимости, предоставившим отсрочку уплаты аренды, меры поддержки по уплате налога на имущество (организаций и физлиц) и земельного налога по соответствующим объектам за период, на который предоставлена отсрочка.

Основные меры поддержки на региональном уровне

Высшие исполнительные органы госвласти субъектов РФ вправе в 2020 году издавать нормативные акты, предусматривающие с 1 января до 31 декабря 2020 года включительно продление установленных законодательством региона и муниципальных образований сроков уплаты транспортного налога, налога на имущество организаций и земельного налога (авансовых платежей по ним), если (п. 4 ст. 4 НК РФ):

  • они не продлены Правительством РФ;
  • Правительством РФ предусмотрены более ранние сроки их уплаты.

Также законами субъектов РФ (по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и в Москве, Питере и Севастополе – по земельному налогу) и нормативными актами муниципальных образований (по земельному налогу) могут быть предусмотрены налоговые льготы. В том числе собственникам недвижимости, снизившим арендную плату и предоставившим отсрочку по ней.

Каким актом установлен Перечень пострадавших отраслей

Это постановление Правительства РФ от 03.04.2020 № 434, которое периодически дополняют и расширяют сферы его применения.

Подробнее об это смотрите на нашем сайте здесь.

Уплата авансов

Уплату авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу за I и II кварталы 2020 года для пострадавших организаций ввели равными частями в размере 1/12 суммы аванса ежемесячно не позднее 20-го числа начиная с месяца, следующего за месяцем, на который приходится дата уплаты аванса с учетом продления

Так, по авансовым платежам по транспортному, земельному налогу и налогу на имущество:

  • за 1 квартал 2020 (если они установлены) – срок истекает 30.10.2020;
  • за 2 квартал 2020 (если они установлены) – срок истекает 30.12.2020.

Сроки дополнительно сдвигаются за счет возможности вносить платеж по частям:

  • первую из 12 частей – не позднее последнего числа месяца, следующего за тем, в котором истек срок с учетом продления;
  • оставшиеся 11 частей – не позднее последнего числа каждого из последующих 11 месяцев.

Меры поддержки при предоставлении отсрочки по арендной плате

Конкретное содержание этих мер поддержки по налогам определяют при их установлении уполномоченные органы госвласти субъектов РФ или органы местного самоуправления.

При определении мер, связанных с введением дополнительных налоговых льгот, они могут использовать рекомендации из письма ФНС от 09.04.2020 № БС-4-21/5994.

Продление сроков уплаты авансов, кто не в Перечне пострадавших отраслей

Многих интересует вопрос, в какой орган целесообразно обращаться за возможностью издания нормативного акта о продлении в 2020 году сроков уплаты авансовых платежей по транспортному налогу и налогу на имущество для организаций, не указанных в Перечне. Например, это:

  • субъекты МСП, не входящие в пострадавшие отрасли, определенные Правительством РФ;
  • иные организации.

Полномочиями продлять в 2020 году установленные законодательством субъектов РФ сроки уплаты авансовых платежей по этим налогам имеют законодательные (представительные) органы регионов и их высшие исполнительные органы госвласти.

То же самое касается продления в 2020 году сроков уплаты авансовых платежей по земельному налогу. Такие полномочия есть:

  • у представительных органов муниципальных образований (законодательных/представительных органов Москвы, Питера и Севастополя);
  • высших исполнительных органов госвласти субъектов РФ.

Дополнительные льготы по налогам

Высший исполнительный орган госвласти субъекта РФ не вправе установить дополнительные налоговые льготы по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу.

Установление льгот по этим налогам возможно только посредством:

  • изменения Налогового кодекса РФ;
  • издания законов субъектов РФ (в части транспортного налога, налога на имущество организаций и в Москве, Питере и Севастополе – земельного налога) или нормативных актов представительных органов муниципальных образований (в части земельного налога).

Освобождение от налога Транспорта ИП

У многих ИП в период коронавируса, карантина и нерабочих дней 2020 транспортное средство не используется. Возможно ли освободить от уплаты транспортного налога?

Согласно гл. 28 «Транспортный налог» НК РФ, по общему правилу, уплата налога не зависит от фактического использования объекта налогообложения. Исключение – случаи, предусмотренные п. 2 ст. 358 НК РФ.

Введение дополнительных льгот по этому налогу возможно посредством принятия закона субъекта РФ.

Документы для льготы по налогам на имущество в 2020 году

Основанием применения налоговых льгот выступают:

ВИД НАЛОГА ДОКУМЕНТ
Налог на имущество организаций Документы в налоговый орган вместе с декларацией за 2020 год, позволяющие подтвердить право организации на применение налоговой льготы с учетом установленных условий ее действия
Транспортный и земельный налог Заявление о предоставлении льготы в налоговый орган (приказы ФНС от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897 или от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377)

Заключение

ФНС особо отмечено, что приведённые разъяснения носят рекомендательный, а не общеобязательный характер, и не содержат новых норм и официальных разъяснений законодательства. Т. е. не мешают применять нормы законов в ином значении.

Послабления по налогу на землю для военных пенсионеров

Среди множества льгот и послаблений, которые государство предоставляет военным пенсионерам, имеются и совершенно неоднозначные. Большинство из них относятся к сфере налогообложения и касаются уплаты обязательных платежей. Среди льгот военным пенсионерам, граждане ошибочно считают, что они не платят налог на землю, но это не так. Армейцы, покинувшие ряды ВС РФ по достижении предельного возраста или выслуге лет, должны выплачивать обязательный сбор в предусмотренном Налоговым Кодексом РФ размере. Это значит, что получаемые раз в год квитанции об уплате земельного налога бывшие армейцы обязаны заплатить в течение предусмотренного срока. Кроме того, важно знать особенности начисления земельного налога для всех военнослужащих. Однако в дальнейшем гражданин может рассчитывать на компенсацию понесенных затрат, если проявит инициативу, и обратиться с подобным прошением в пенсионный орган или ближайшее отделение ФНС. В отличие от пенсионеров, налоговые льготы ветеранам военной службы более разнообразны.

Нужно ли военным пенсионерам платить налог на землю

Законом «О статусе военнослужащих» и Налоговым кодексом РФ регламентированы налоговые льготы для военных пенсионеров, социальные гарантии и привилегии. Однако, к сожалению, льготы по земельному налогу для военных пенсионеров в виде полного освобождения не предусмотрены. Такой сбор вообще не предполагает особых послаблений для физических лиц на федеральном уровне.

Налог на землю

Согласно НК РФ (НК РФ, ст.395, п.7), от данного сбора освобождаются только представители малочисленных народов Севера. Главным условием является их постоянное проживание на этих территориях, сохранение и развитие традиций, культуры и особенностей быта. Все остальные категории граждан обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать земельный сбор при получении уведомления и квитанции.

Так как сбор за владение землей находится в ведении региональных и муниципальных властей, то этими органами могут быть установлены дополнительные льготы и категории граждан, имеющих право на их получение (НК РФ, ст.387).

Чтобы получить полную информацию о предоставляемых налоговых послаблениях, освобождениях и привилегиях, необходимо обратиться в отделение ФНС по месту нахождения земельного участка, и получить консультацию налогового инспектора.

Условия освобождения от земельного налога

На основании закона «О статусе военнослужащих», если гражданин официально является военным пенсионером, он имеет право на компенсацию понесенных расходов за уплату сбора за землю, но только до 1 января 2015 года. Уже 2 года, как бывшие армейцы лишены такой компенсации. В 2017 году осуществляются последние выплаты по платежам, внесенным за 2014 год, однако, не стоит отчаиваться. Государственная дума РФ приняла поправки в Налоговый кодекс, которые освобождают всех пожилых граждан страны от уплаты земельного налога. Предоставление налоговых льгот возможно при следующих условиях:

  • официально подтвержденный статус пенсионера;
  • наличие в собственности земельного участка.

Согласно п.5 статьи 391 Налогового кодекса налоговая база может быть уменьшена на величину кадастровой стоимости 600 м.кв. земли, находящейся в собственности или пожизненном наследуемом владении для следующей категории лиц:

  • Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
  • инвалидов I и II групп инвалидности;
  • ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
  • физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
  • пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
  • физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года;
  • физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей.

Подробно о том, платятся ли алименты с пенсии военнослужащего, можно прочитать в этой статье.

Как воспользоваться льготами

Чтобы воспользоваться любыми привилегиями, предоставляемыми пожилым гражданам, уволенным из рядов ВС РФ в сфере налогообложения, необходимо следовать установленному алгоритму:

  1. Визит в отделение ФНС по месту нахождения надела.
  2. Консультация с уполномоченным инспектором, и определение перечня доступных послаблений или освобождений от выплат.
  3. Написание заявления на предоставление выбранной льготы.
  4. Представление пакета необходимых документов.

Подробно о земельном налоге для ветеранов боевых действий мы рассказывали в этой статье.

Надлежащие документы

Для получения льготы по сбору за владение землей бывшему армейцу потребуется представить:

  • документ, удостоверяющий личность заявителя;
  • бумаги, подтверждающие нахождение заявителя на заслуженном отдыхе по старости, выслуге лет или иным причинам;
  • доступ к индивидуальному счету налогоплательщика (ИНН);
  • правоустанавливающие документы на земельный надел.

Этот перечень является общим для всех пожилых граждан, поэтому при рассмотрении конкретного случая могут понадобиться дополнительные сведения или справки.

Заявление о предоставлении льготы по земельному налогу

Заявление о предоставлении налоговых привилегий, предусмотренных пожилым гражданам и бывшим военнослужащим, составляется в простой письменной форме, и направляется в адрес отделения Федеральной налоговой службы РФ (местный филиал). Самый простой способ передачи заявления — личный визит в ФНС.

Для военных пенсионеров, являющихся зарегистрированными пользователями на интернет-сайте налоговой службы, доступен вариант подачи заявления в электронном виде. Ответ о предоставлении привилегии или отказе от нее будет отправлен на электронный адрес пользователя.

Поделитесь с нами вашим личным опытом получения доступных налоговых вычетов, льгот и послаблений, расскажите интересные истории в разделе комментариев.

Какие налоги не платят пенсионеры

Налоговые льготы установлены Налоговым кодексом Российской Федерации. После повышения пенсионного возраста условием для части налоговых льгот стало не право на пенсию, а достижение определенного возраста: 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин. Дальше в статье эту категорию граждан мы будем называть предпенсионерами.

Пенсионеры пользуются льготами по уплате НДФЛ и судебной госпошлины, а также транспортного, земельного и имущественного налогов. Последние три часто обобщенно называют личными налогами. Предпенсионеры тоже могут на них сэкономить. Рассказываем подробно о сути налоговых льгот в 2021 году.

Что вы узнаете

НДФЛ не облагаются любые пенсии, которые выплачиваются от государства: в частности, пенсия по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца.

Остальными доходами — зарплатой и доходами от продажи или сдачи в аренду недвижимости — пенсионеру по-прежнему нужно делиться с государством.

Однако у тех пенсионеров, которые продолжают официально работать либо получают иные доходы, облагаемые НДФЛ по 13%, есть эксклюзивное условие для возврата НДФЛ при получении имущественного вычета. Они могут вернуть налог не только за тот год, в котором оформили право собственности на квартиру, но и за три предыдущих года. Фактически, пенсионер при покупке квартиры вправе вернуть уплаченный НДФЛ сразу за четыре года. Для этого ему нужно подать четыре налоговые декларации. Больше ни у кого такой привилегии нет.

Работающий пенсионер Федотов в 2021 году купил 1-комнатную квартиру за 3 млн рублей. С зарплаты Федотова в год удерживают НДФЛ 65 000 Р .

В 2022 году, чтобы получить 260 000 Р вычета по НДФЛ, он подаст декларацию не только за 2021, но сразу и за 2020, 2019 и 2018 годы. Таким образом, он за один раз получит всю сумму причитающегося ему имущественного вычета.

Госпошлина

Пенсионеры не должны платить госпошлину, если они обращаются к мировому судье или в суд общей юрисдикции с имущественным иском к ПФР, негосударственному пенсионному фонду или, например, военный пенсионер — к Минобороне, при таких условиях:

  1. Иск связан с каким-то пенсионным вопросом. Например, при назначении пенсии человеку не засчитали в стаж несколько лет работы, из-за чего его пенсия сейчас меньше положенного.
  2. Исковые требования пенсионера не превышают 1 млн рублей.

За судебные тяжбы по вопросам, не связанным с пенсией, пенсионеры платят госпошлину как и все остальные граждане.

Транспортный налог

Каждый регион устанавливает собственные льготы по транспортному налогу.

Например, в Москве специальных льгот для пенсионеров-автовладельцев нет, но есть льготы для других категорий граждан, среди которых большинство уже пенсионеры.

Транспортный налог за одну машину мощностью до 200 л. с. в Москве не платят:

  • Герои Советского Союза;
  • Герои Российской Федерации;
  • граждане, награжденные орденом Славы трех степеней;
  • ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны;
  • бывшие несовершеннолетние узники фашистских концлагерей;
  • ветераны и инвалиды других боевых действий;
  • чернобыльцы и инвалиды вследствие ядерных испытаний.

А вот в Санкт-Петербурге все пенсионеры и предпенсионеры не платят транспортный налог за один автомобиль мощностью до 150 л. с., произведенный на территории РФ или ЕАЭС.

Питерские льготники «в возрасте», в частности, герои СССР и России, ветераны, инвалиды — тоже имеют право не платить налог на одну машину, но с ограничением по мощности.

Таких щедрых регионов, как Санкт-Петербург, немного. Большинство наших субъектов РФ ограничилось тем, что установило для пенсионеров и предпенсионеров:

  1. либо скидку на уплату налога по автомобилям малой мощности. Например, в Костромской области действует 50%-я скидка;
  2. либо пониженную налоговую ставку. К примеру, в Тамбовской области это 5 Р вместо 20 Р за каждую л. с. для авто мощностью до 100 «лошадок».

Налог на имущество физических лиц

Это местный налог, но льготы по его уплате установлены на федеральном уровне, в налоговом кодексе.

Действующие пенсионеры и раньше были освобождены от уплаты налога на имущество физлиц, а с 1 января 2019 года освобождение распространили также и на предпенсионеров.

Все пенсионеры и предпенсионеры могут не платить налог на имущество лишь с одного объекта недвижимости каждого вида. Это:

  1. дом или часть дома;
  2. квартира или ее часть;
  3. комната;
  4. гараж или машино-место;
  5. хозяйственная постройка площадью до 50 м² на дачном участке;
  6. творческая мастерская, ателье, студия — если льготник профессионально занимается творческой деятельностью.

Если у пенсионера в собственности один дом, одна квартира и один гараж, то он не будет платить налог ни за один из этих объектов. Но если у него, к примеру, две квартиры, то за одну из них налог платить придется.

В этом случае пенсионер может сам выбрать, по какой из квартир применить льготу. Для этого нужно подать уведомление. Срок — до 31 декабря того года, за который начисляют налог. Уведомление по налогам за 2022 год нужно подать до 31.12.2022. Если сделать это позднее, то выбранная льгота начнет действовать только с 2023 года.

Если пенсионер не подаст уведомление о выборе льготной недвижимости, то ИФНС автоматически предоставит ему льготу по тому объекту, где максимальный налог к уплате.

Земельный налог

По этому местному налогу для пенсионеров и предпенсионеров тоже установлена федеральная льгота, которая действует во всех регионах — так называемые необлагаемые 6 соток. Например, если у пенсионерки есть участок размером в 5 соток, то под земельный налог он вообще не попадает. А если у пенсионера 10 соток земли, то платить он будет только за 4 из них.

Дополнительные льготы по земельному налогу могут быть установлены муниципальными властями.

К примеру, петербургские пенсионеры и предпенсионеры с 1 января 2019 года не платят земельный налог за один участок площадью до 25 соток.

В Балаково Саратовской области у пенсионеров скидка 75% на уплату земельного налога с участков, занятых жилой застройкой, и садовых участков независимо от площади. В столице Хакасии Абакане на такие же участки у пенсионеров и предпенсионеров скидка по налогу 50%, а для граждан от 65 лет — все 100%.

Как пенсионерам получить льготы по налогам

Чтобы получить льготу по по транспортному, земельному налогу или налогу на имущество физлиц, нужно один раз подать заявление. Хотя ФНС утверждает, что если человек заявление не подаст, инспекция сама предоставит ему льготу на основании имеющихся у нее сведений, лучше все же подстраховаться. Заявление можно подать:

  1. через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru. Зайдите в раздел «Жизненные ситуации» и выберите опцию «Подать заявление на льготу». В графе «Информация о документе, подтверждающем право на льготу» предпенсионеры указывают данные своего паспорта;
  2. лично в любой налоговой инспекции, захватив с собой паспорт;
  3. заказным письмом;
  4. через МФЦ.

Если человек в 2022 году достигнет предпенсионного возраста, то оптимальнее всего ему подать заявление о льготе до 1 мая 2023 года, чтобы налоговики успели учесть эту информацию до того, как начнут рассылку уведомлений на уплату налогов.

В заявлении можно указать данные пенсионного удостоверения как документа, подтверждающего льготу, но необязательно: получив заявление, налоговая сама должна запросить недостающие сведения в ПФР.

Получение налоговых льгот — право, а не обязанность, поэтому можно обратиться в ИФНС в любой момент после достижения предпенсионного возраста. Но если сильно припоздниться, то вернуть переплату за давние периоды не получится. Налог пересчитают лишь за три года. Проверьте налоговые уведомления и информацию в личном кабинете.

Налоговая рассматривает заявление о льготе по личным налогам в течение 30 календарных дней. По результатам рассмотрения она направит либо уведомление о предоставлении налоговой льготы, либо сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы.

Что делать, если налоговые уведомления не перестают приходить после оформления льготы

Если пенсионер подал заявление на налоговую льготу и уже получил извещение о том, что ее предоставили, по льготным объектам не должно быть текущих начислений. А за прошлые годы налог должны пересчитать. Если прошел месяц после обращения в ИФНС, а уведомления о назначении льготы нет, значит, что-то пошло не так. Причины могут быть разные: нет ответа на запрос по поводу документов, нарушены сроки для ответа и пересчета, что-то не дошло или не так заполнено.

Для начала всегда стоит написать обычное обращение в налоговую. Обычно инспекторы перезванивают либо присылают ответ с пояснениями, что нужно для пересчета и почему его не сделали.

Льготы военным пенсионерам в 2021 году

В Вооруженных Силах РФ и силовых ведомствах (МВД, ФСБ, Росгвардии) сотрудники выходят на пенсию не по возрасту, а по выслуге лет. Военнослужащие не застрахованы в системе обязательного пенсионного страхования, и работодатели не платят за них страховые взносы в Пенсионный фонд. После выхода на заслуженный отдых пенсию силовикам выплачивает государство через бюджеты тех ведомств, где они служили. Кроме государственной пенсии, отставные военнослужащие получают целый ряд преференций. Разберемся, какие льготы положены военным пенсионерам в налоговой, социальной, коммунальной и других сферах. Какие преимущества дает этот статус и на какие категории подразделяются военные пенсионеры.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, когда положены надбавки к военной пенсии и как ее увеличить. Используйте эти инструкции бесплатно.

Право на льготы

Не все военнослужащие, уволенные со службы и достигшие пенсионного возраста. получают льготы. Преференции положены только тем пенсионерам, у которых общая продолжительность службы составляет не менее 20 лет. Это стандартные преференции. Но есть расширенные льготы для военных пенсионеров в 2021 году, которые положены:

  • ветеранам военной службы (с выслугой лет свыше 25 лет и наградами);
  • ликвидаторам аварии на Чернобыльской АЭС и участникам работ по объекту «Укрытие» в 1988-1990 гг.;
  • участникам боевых действий;
  • инвалидам, получившим травму или заболевание на службе.

Набор положенных преференций у всех пенсионеров разный, как и размер положенных им социальных выплат. Например, есть ветераны службы в Вооруженных Силах РФ, имеющие больше льгот.

Льготы военным пенсионерам-ветеранам

Налоговые льготы

Льготы для военнослужащих, уволенных из рядов ВС и силовых ведомств, установлены на федеральном уровне законом от 27.05.1998 № 76-ФЗ о статусе военнослужащих в РФ. А вот льготы военным пенсионерам в 2021 году по освобождению их от уплаты налогов и сборов установлены нормами Налогового кодекса РФ:

  • освобождение от налога на имущество в отношении одного объекта налогообложения каждого вида, находящегося в их собственности и не используемого в предпринимательской деятельности (статья 407 НК РФ);
  • перенос имущественных налоговых вычетов на приобретение (строительство) жилья и погашение процентов по целевым займам (кредитам), на годы, непосредственно предшествующие году, в котором образовался переносимый остаток вычетов, но не более чем на 3 предшествующих года (п. 3 ст. 210 НК РФ, ст. 216 НК РФ, п. 10 ст. 220 НК РФ);
  • освобождение от уплаты госпошлины при подаче исковых заявлений (административных исковых заявлений) имущественного характера и на всех стадиях судебного рассмотрения, если цена иска не превышает 1 млн руб. и ответчиком выступает федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий пенсионное обеспечение лиц, проходивших военную службу (п. 3 ст. 333.36 НК РФ);
  • стандартный вычет по НДФЛ в размере 3000 рублей для военнослужащих в отставке, которые в период несения военной службы призывались на специальные сборы для выполнения работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на ЧАЭС (п. 1 ст. 218 НК РФ);
  • освобождение от НДФЛ в отношении полученной помощи (в денежной и натуральной формах) и подарков для ветеранов (п. 33 ст. 217 НК РФ).

Льготы на услуги ЖКХ, проезд в общественном транспорте, образование и медпомощь

В статье 1 закона № 76-ФЗ указано, что дополнительные социальные гарантии и компенсации пенсионерам-силовикам устанавливают органы государственной власти субъектов РФ и органы местного самоуправления. В их число входят:

  • бесплатный проезд на всех видах городского пассажирского транспорта (кроме такси и маршрутного такси);
  • бесплатное изготовление и ремонт зубных протезов (кроме расходов на оплату стоимости драгоценных металлов и металлокерамики).

Большинство российских регионов предоставляют льготы военным пенсионерам по оплате ЖКХ и жилья — 50% от установленных для остального населения тарифов. Право на льготы необходимо ежегодно подтверждать в местных органах соцзащиты. Военкоматы, которые ведут бывших военнослужащих в других сферах, к этому отношения не имеют.

Для некоторых уволенных со службы пенсионеров предусмотрен особый порядок оказания медицинской помощи — они вправе пользоваться военными поликлиниками и госпиталями. В сфере охраны здоровья и оказания медицинской помощи льготы военным пенсионерам ветеранам военной службы распространяются на:

  • офицеров при общей продолжительности службы свыше 25 лет;
  • прапорщиков и мичманов, если общая продолжительность их службы составляет не менее 20 лет.

Военнослужащие на пенсии вправе оплачивать путевки на санаторно-курортное лечение или организованный отдых в ведомственных санаториях, домах отдыха, пансионатах в размере 25% от стоимости. Для них установлен бесплатный проезд железнодорожным, воздушным, водным и автомобильным транспортом на лечение и обратно не чаще одного раза в год.

Жилье для бывших военных

Гражданам, уволенным с военной службы, продолжительность службы которых составила не менее 10 лет, положено обеспечение жильем за счет государства. Им выделяют жилищную субсидию или предоставляют в собственность жилье из федерального фонда при условии, что они уволились из армии в связи:

  • с достижением предельного возраста пребывания на службе;
  • с состоянием здоровья;
  • с организационно-штатными мероприятиями.

Преференции для супругов

Специальных законодательных «плюшек» для жен военных пенсионеров немного. Им положены:

  • бесплатное медицинское обслуживание в ведомственных медицинских организациях, к которым прикреплен супруг;
  • скидки на путевки на отдых и лечение;
  • зачисление в стаж периодов ухода за детьми и пребывание в статусе безработной.

Отдельно действуют льготы женам военнослужащих при начислении пенсии после смерти супруга — они вправе выбрать, какую пенсию получать. Если пенсия умершего мужа выше, вдову переведут на нее.

Какие налоговые льготы положены военным пенсионерам в России

Налоговые льготы для военных пенсионеров не отличаются от преференций, которые предоставлены законом получателям гражданских пенсий. Полное или частичное освобождение предусмотрено от НДФД, имущественного, земельного и транспортного налога. В этом материале разберем, какие имеют льготы по налогам граждане, получающие пенсию по линии военного ведомства, могут ли регионы или местные власти сами решать вопрос с налогообложением.

Виды налогов по которым даются льготы

Физические лица, в том числе любые категории пенсионеров, изначально платят меньше налогов, чем организации. Согласно НК РФ, система налогообложения граждан предусматривает:

  • НДФЛ, который удерживается с доходов граждан (базовая ставка составляет 13%, а для некоторых видов доходов будет существенно выше);
  • имущественный налог – платится только за недвижимость, а ставки утверждают местные власти;
  • земельный налог – взимается только с участков по ставкам, утверждаемым муниципалитетом;
  • транспортные налог – удерживается с собственников автомашин по ставкам, утвержденным субъектами РФ.

Таким образом, к федеральным налогам относится только НДФЛ. По иным видам сборов ставки и льготы зависят от решения местных и региональных властей.

Базовые ставки и льготы по налогообложению указаны в НК РФ. Муниципалитет или субъект РФ не могут менять только правила начисления и взимания НДФЛ, так как это не их компетенция. В остальных случаях определять точный перечень льгот нужно по месту жительства. Для этого можно изучить информацию на сайтах местных органов власти или субъекта РФ, либо обратиться в ИФНС. Поэтому и размеры льгот, категории их получателей могут существенно отличаться даже для соседних регионов или муниципалитетов.

Льготы по НДФЛ для военных пенсионеров

Подразумевается, что после выхода на пенсию граждане становятся нетрудоспособными, поэтому не будут работать и получать зарплату. Поэтому льгота по НДФЛ предоставляется только в части:

  • непосредственно военной пенсии;
  • федеральных и региональных доплат к военной пенсии;
  • разовых или регулярных компенсационных выплат, назначаемых военным пенсионерам.

По всем видам пенсионного дохода бывшие военнослужащие освобождены от платежей в бюджет. Должны соблюдать и условия получения военной пенсии – 25 лет выслуги при любых основаниях увольнения, либо 20 лет при уходе со службы по оргштатам, по состоянию здоровья, по достижению предельного возраста. Подтверждать эти основания для получения льготы не нужно, так как они учитываются только при назначении пенсии.

По перечисленным выше видам пенсионного дохода НДФЛ военные пенсионеры не платят. С остальных видов заработка ставки и льготы определяются по общим основаниям. Например, если военный пенсионер решил работать после увольнения со службы, с его заработка будет удерживаться 13%. Такая же ставки применяется при получении иных доходов (продажа или аренда имущества, вложения в индивидуальный инвестиционный счет и т.д.).

Как и иные пенсионеры, бывшие военнослужащие имеют право на получение вычетов по НДФЛ:

  • при покупке и продаже жилья, получении ипотеки на приобретение недвижимости;
  • социальные вычеты (например, на каждого несовершеннолетнего ребенка);
  • специальные вычета (при возмещении расходов на медицинские услуги, за обучения себя или членов семьи и т.д.).

Имущественный вычет оформляется по декларации, которую военный пенсионер обязан сам заполнить и подать в ИФНС. При отсутствии работы и постоянного дохода, вычет можно получить только “задним числом”, если с заработка или иных поступлений пенсионера удерживался НДФЛ. Иные вычеты также предоставляются только при наличии налогооблагаемого дохода, фактическом перечислении НДФЛ в бюджет.

Земельный налог

Для всех собственников и владельцев участков действуют одинаковые льготы по земельному налогу. Согласно НК РФ, льгота предоставляется по следующим основаниям:

  • льгота заключается в полном освобождении от земельного налога участка площадью до 600 кв.м. (все, что свыше этой площади, будет учитываться для начисления налога);
  • получить льготу можно только по одному земельному наделу;
  • льгота дается не только при наличии участка в собственности, но и при праве пожизненного наследуемого владения, бессрочного пользования.

Специалисты ИФНС обязаны сами рассчитать налог и предоставить льготу. Для этого запрашиваются актуальные данные об участках граждан, сведения о кадастровой стоимости. Если льгота не предоставлена, либо при расчете налога сделана ошибка, военному пенсионеру нужно подать заявление на перерасчет.

Важно, что местные органы власти могут вводить дополнительные льготы по земельному налогу, в том числе для военных пенсионеров. На практике, такое право практически не применяется, так как от суммы налога зависит пополнение бюджета муниципальных образований. Уточнить, если ли дополнительные льготы в вашем МО, можно в местной администрации, в ИФНС.

Имущественный налог

Налог на имущество также входит в полномочия местных органов власти. Поэтому они могут самостоятельно регулировать размер ставки, хотя максимальные и минимальные значения утверждены НК РФ. Муниципалитеты вправе вводить и собственные льготы для военных пенсионеров, иных собственников недвижимости.

На федеральном уровне все пенсионеры освобождены от уплаты имущественного налога на следующие объекты:

  • частные дома ИЖС;
  • жилые помещения, т.е. квартиры или комнаты;
  • частные гаражи, машиноместо;
  • жилые или нежилые строения, возведенные на участках дачного и личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества;
  • ряд иных объектов, указанных в НК РФ.

Важно, что льгота дается только на один объект из каждого вида недвижимости. Например, одновременно будет действовать освобождение от платежей и на единственный дом и квартиру. Если же в собственности две и более квартиры, льгота будет предоставлена по наиболее выгодному варианту.

Указать, по какому объекту не платить налог, может сам военный пенсионер. Если такое указание отсутствует, специалисты ИФНС обязаны убрать из расчета объект с наибольшей кадастровой стоимостью. Показатели кадастровой стоимости содержатся в реестре ЕГРН, а собственник может его оспорить при существенной разнице с рыночной ценой недвижимости.

Льготы по транспортному налогу для военных пенсионеров

В НК РФ отсутствует указание о предоставление пенсионерам военной службы льгот и освобождение оп транспортному налогу. Единственным случаем, когда гражданин может избежать платежей в бюджет, является установление инвалидности и владение автомашиной, необходимое для передвижения инвалида. Рассчитать такую льготу специалисты ИФНС обязаны самостоятельно.

Так как транспортный налог относится к компетенции субъектов РФ, в отдельных регионах льготы могут действовать. Обычно их предоставляют на единственный автомобиль при определенных ограничениях по мощности двигатели и году выпуска. Уточнять о наличии льгот по налогу на транспорт нужно в ИФНС по месту жительства, либо на сайтах региональных властей.

Льготы военным пенсионерам по налогам

Льготы военным пенсионерам по налогам

Налоговые льготы для военных пенсионеров предусматривают предоставление скидок или полное освобождение от уплаты отдельных видов выплат в госказну. Введение новых правил исчисления налогов, отразилось на изменении объема преференций. Кто сможет оформить их и на какие виды налогообложения они распространяются, обсудим далее.

Условия предоставления налоговых льгот

Воспользоваться налоговыми льготами сможет любой военный пенсионер. Реализовать данное право разрешено после присвоения соответствующего статуса. Его присвоение осуществляется при условии наличия:

  1. Общего стажа службы не менее 25 лет.
  2. Непрерывного стажа работы в конкретном военном ведомстве не менее 20 лет.

При предоставлении льгот не важно вышел ли военный пенсионер на заслуженный отдых досрочно, либо по старости. Главное – наличие необходимого стажа.

Налоговые льготы предоставляются пенсионерам, работающих в следующих структурах:

  • Национальной гвардии;
  • МВД;
  • Исполнительных органов власти;
  • Противопожарной службе;
  • Иных правоохранительных органов.

Оформление статуса военного пенсионера осуществляется в подведомственной структуре. Одним из нормативных актов, регулирующих его предоставление, является ФЗ от 27.05.1998 №76-ФЗ (ред. от 30.12.2012) «О статусе военнослужащих». Обращаться в ПФ, бывшему служащему бессмысленно. Исключением является получение страховых выплат или пенсии по старости. Однако, как правило, они редко совмещаются с военной пенсией.

Льготы военным пенсионерам по налогам

Военный пенсионер вправе рассчитывать на предоставление льгот на все имеющиеся налоговые выплаты, включая:

Помимо этого, пенсионер вправе затребовать возврат ранее уплаченного НДФЛ за счет оформления налогового вычета. При условии, что последние три года он исправно отчислял в госказну подоходный налог. Не важно был ли он уплачен с официальной заработной платы или прибыли с дополнительных источников (к примеру, сдачи в аренду недвижимости).

Обозначенные налоговые льготы предоставляются по всей территории РФ, вне зависимости от места проживания. Однако, региональные власти вправе вносить свои коррективы в их предоставление, а также расширять список положенных привилегий.

Льготы на имущественный налог

Военный пенсионер вправе оформить льготу на оплату имущественного налога. Региональное правительство может предоставить скидку в размере 50-100%. Зачастую применяется полное освобождение от уплаты ежегодных имущественных взносов.

В условиях предоставления льготы может значится возраст пенсионера. Многие регионы требуют достижения мужчиной 60 лет, женщиной – 55 лет. Для разъяснения данных вопросов, пенсионер может обратиться в отдел ФНС, расположенные по месту прописки.

Льготы распространяются на уплату налога за:

  1. Квартиру;
  2. Частный дом;
  3. Дачу;
  4. Гараж.

Если пенсионер владеет несколькими однотипными объектами (к примеру, двумя квартирами или гаражами), налоговая льгота будет предоставлена только на один. Право выбора принадлежит владельцу.

Пенсионер может получит отказ в предоставлении льготы, если его имущество:

  • Стоит дороже 300 млн. рублей
  • Используется в коммерческих целях.

Сдавая квартиру или частный дом, военный пенсионер потеряет право на получение льготы. При этом, он будет обязан ежегодно подавать в ФНС декларацию о доходах и уплачивать НДФЛ.

Подача заявки на предоставление налоговой льготы осуществляется в соответствии со ст. 407 Налогового кодекса РФ. Военному пенсионеру потребуется посетить ФНС, подав:

  1. Письменное заявление;
  2. Гражданский паспорт;
  3. ИНН;
  4. Пенсионное удостоверение;
  5. Правоустанавливающую документацию на недвижимость;
  6. Выписку из ЕГРН;

В случае невозможности личного оформления заявки, возможна отправка документов заказным письмом через почту РФ, сайт ФНС или Госуслуги.

Льготы на транспортный налог

Размер льготы на транспортный налог зависит от региона проживания. Как правило, военным пенсионерам предоставляется 100% скидка на один автомобиль. При этом, областное правительство вправе выдвинуть возрастное требование для оформления льготы (к примеру, 60 лет для мужчин). Узнать точные условия можно обратившись в территориальное отделение ФНС или из информации на сайте региональной налоговой службы.

При предоставлении льготы важную роль играет мощность автомобиля. Большинство регионов устанавливает передел в 100-150 лошадиных сил. В случае владения несколькими транспортными средствами, владельцу будет предоставлена льгота только на одно. Какое именно, пенсионер вправе выбирать самостоятельно с учетом размера получаемой выгоды.

Пример. Власов Юрий Петрович является владельцем двух автомобилей. Годовой размер транспортного налога на первый составляет 500 рублей, на второй – 188 рублей. Гражданин воспользовался своим правом на 100% льготу, выбрав первый автомобиль, поскольку стоимость выплат по нему дороже.

Оформлением льгот занимается ФНС. Пенсионеру потребуется посетить организацию лично, предоставив:

  • Заполненный бланк заявления на предоставление преференции.
  • Гражданский паспорт.
  • Удостоверение военного пенсионера.
  • ИНН.
  • Технический паспорт на транспортное средство.

Сотрудники ФНС проведут проверку документов на подлинность. После чего, заявка отправится на рассмотрение. В случае положительного ответа, начисление налога прекратится с даты обращения. Однако, за предыдущий период, оплатить его все же придется.

Льготы на земельный налог

Льготы военным пенсионерам по налогам

Военные пенсионеры не освобождаются от уплаты земельного налога полностью. Однако, они имеют право уменьшить налогооблагаемую базу. Стандартно, налог рассчитывается исходя из общей квадратуры земельного надела и регионального коэффициента. Предоставление льготы позволяет снизить площадь участка на 6 соток. Если она меньше, налог не будет рассчитан.

Оформление льготы происходит в ФНС. Как и в случае с транспортным и имущественным налогом, военному пенсионеру понадобится заранее написать заявление, приготовить документы на землю.

Налоговые послабления для военных пенсионеров

Многие регионы практикуют предоставление имущественных вычетов. Цель их внедрения – уменьшение общей суммы налоговых выплат. Так, при расчете налога для военного пенсионера, от общей квадратуры недвижимости будет вычитаться:

  1. 20 кв.м. – для квартир;
  2. 50 кв. м. – для частных домов;
  3. 10 кв. м. – для комнат в общежитии.

Льгота предоставляется пенсионеру на заявительной основе. Для ее получения, гражданину потребуется посетить ФНС и подать стандартный пакет документов.

В случае сдачи земли в аренду, право на получение льготы упраздняется. При наличии двух наделов, для оформления скидки, пенсионеру потребуется выбрать один из них.

Налоговые привилегии близких родственников военного пенсионера

В случае смерти военного пенсионера, согласно ФЗ №76 от 27.07.1998, право получения всех полагающихся ему льгот переходит близким родственникам:

  1. Супруге;
  2. Детям.

Первостепенное право оформления преференций предоставляется вдове. Она сможет оформить льготу на имущественный, земельный и транспортный налог. К стандартному списку документов, в этом случае, прилагается свидетельство о смерти бывшего военного пенсионера.

Когда подать документы на предоставление налоговой льготы

Подавать документы на предоставление налоговой льготы рекомендовано до наступления 1 ноября текущего года. В это время происходит начисление сумм и рассылка квитанций налогоплательщикам. Нарушение сроков не критично. Воспользоваться своим правом гражданин сможет и в последующие года. Срок давности составляет три года.

В случае переплаты налоговых выплат в предыдущие периоды, пенсионер сможет потребовать их возврат. Для этого необходимо составить письменное заявление и предоставить реквизиты расчетного счета.

Заключение

После выхода на пенсию, бывший военный сможет воспользоваться региональными налоговыми льготами. Их Оформление происходит единожды. Подавать документы ежегодно пенсионеру не требуется. Однако, при появлении в собственности нового имущества, гражданин должен уведомить ФНС. В случае необходимости, возможно переоформление льготы на новый объект.

Правоприменительная практика и/или законодательство РФ меняется достаточно быстро и информация в статьях может не успеть обновиться.
Самую свежую и актуальную правовую информацию, с учетом индивидуальных нюансов вашей проблемы, можно получить по круглосуточным бесплатным телефонам:

Читайте также:
Статья 18. Права потребителя при обнаружении в товаре недостатков
Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: