Каким образом заполнять раздел 3, если выплаты превысили лимит

Расчет по страховым взносам, раздел 3

При заполнении расчета по страховым взносам необходимо обратить особое внимание на раздел 3. Он предназначен для отражения персональных данных по каждому сотруднику, застрахованному в системе пенсионного страхования.

Раздел 3 расчета по страховым взносам – для чего нужен?

В расчете по страховым взносам (РСВ) имеется специальный раздел 3, в котором отражаются персональные сведения по каждому сотруднику. Поскольку РСВ сдается по итогам каждого отчетного квартала, информацию в раздел нужно включать по тем сотрудникам, с которыми в этом периоде были заключены трудовые или ГПХ договоры.

Если сотрудник работал не весь отчетный период, информация по нему все равно должна попасть хотя бы в один месяц квартала. Такое же действие производится, если работник был принят или уволен в одном из месяцев отчетного квартала.

Важно! Факт выплаты зарплаты никак не влияет на порядок заполнения раздела 3. В нем отражается информация по начислению оплаты труда и расчету страховых взносов, а не выплате зарплаты.

Когда заполнять раздел 3 РСВ

Раздел 3 расчета по страховым взносам заполняется на каждого из сотрудников в следующих случаях:

  • с работником заключен трудовой или гражданско-правовой договор;
  • сотрудник находится в отпуске без сохранения заработной платы;
  • работница находится в декретном отпуске (в этом случае не нужно формировать подраздел 3.2, поскольку с пособий не рассчитываются страховые взносы);
  • даже если в организации всего один работник – директор, который является и учредителем – раздел заполнять нужно.

Внимание! Если работодатель сдаст в ИФНС расчет по страховым взносам без заполненного раздела 3, налоговики его не примут. Будет считаться, что документ сформирован не полностью, то есть не соответствует нормам законодательства. Если вы используете сервис 1С:Отчетность, то уведомление вы получите в сервисе на указанную ранее учетную запись получателя документов.

Как сформировать раздел 3 расчета по страховым взносам

Правила заполнения РСВ и, соответственно, раздела 3 регламентированы Приказом ФНС России от 18.09.2019 г. № ММВ-7-11/470@. При заполнении раздела 3 необходимо обратить внимание на следующие моменты:

  • лист раздела нужно заполнять на каждого сотрудника, застрахованного в системе пенсионного страхования;
  • в поле корректировки нужно ставить “0”, если отчет подается впервые, “1” и т.д., если сдается уточненная информация;
  • в разделе нужно обязательно отразить персональные данные сотрудника – при их отсутствии РСВ не будет принят;
  • подраздел 3.2.1 заполняется в случае, если есть начисления по зарплате и страховым взносам;
  • подраздел 3.2.2 заполняется в случае, если работник трудится во вредных или опасных условиях труда, в связи с чем работодатель начисляет взносы по дополнительному тарифу.

Совет! Если нужно передать нулевой РСВ, то в графах с суммовыми показателями проставляются “0”.

Как заполнить раздел 3 в 1С

Для заполнения раздела 3 в 1С необходимо создать новый РСВ:

  • зайти во вкладку “Отчеты”;
  • выбрать “Расчет по страховым взносам”;
  • нажать на кнопку “Создать”.

После того как документ будет создан, его необходимо заполнить – сделать это можно автоматически без ручного подбора сотрудников. Документ формируется на основании ранее произведенных действий – начисления заработной платы и расчета страховых взносов.

Когда отчет будет сформирован, нужно тщательно перепроверить информацию из раздела 3 по все сотрудникам:

  • правильно ли указаны паспортные данные и иная персональная информация;
  • корректно ли отображена информация по коду застрахованного лица, суммам зарплаты и страховых взносов;
  • нужно ли отражать сведения о взносах по доптарифам, если сотрудник работает во вредных или опасных условиях труда.

Важно! Даже если у сотрудника за три месяца отчетного квартала нет начислений, с которых рассчитываются страховые взносы, но с ним заключены трудовые отношения, на него нужно в обязательном порядке формировать лист раздела 3.

В 1С имеется возможность сформировать и распечатать реестр, в котором будут собраны сведения по всем сотрудникам, включенным в раздел 3 расчета по страховым взносам.

Кроме того, нужно учитывать, что раздел 3 РСВ может формироваться некорректно, если у сотрудника нет начислений, например, если он находился в неоплачиваемом отпуске. В этом случае рекомендуется в подразделе 3.2.1 в суммовых графах поставить “0” – программа корректно сформирует раздел 3, и расчет можно будет отправить на проверку в ИФНС.

Читайте также:
Претенденты и действия при вступлении в наследство по закону

Если у вас есть сложности с формированием отчетности, то вы можете воспользоваться нашей линией консультаций. При наличии договора ИТС.ПРОФ консультации осуществляются бесплатно. Звоните.

Как заполнить РСВ при превышении предельной величины базы для расчета страховых взносов

Субъекты малого и среднего предпринимательства с 1 апреля 2020 года вправе применять пониженный тариф страховых взносов к той части выплат работникам, которая превышает федеральный МРОТ. На первый взгляд всё просто, но при подготовке отчётности по страховым взносам всегда есть много подводных камней.

Сегодня, уважаемые читатели, я хочу более подробно рассмотреть вопрос о том, как правильно подготовить РСВ за полугодие 2020 года в случае превышения предельной величины базы для расчёта страховых взносов.

Предельная величина базы на 2020 год для уплаты страховых взносов в систему ОПС, установлена в размере 1 292 000 рублей, в систему ОСС — в размере 912 000 рублей.

В пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ (за исключением тех налогоплательщиков, для которых установлены пониженные тарифы страховых взносов), применяются следующие тарифы страховых взносов:

на обязательное пенсионное страхование:

— 22 % — в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов;

— 10 % — при превышении установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов.

на обязательное социальное страхование:

— 2,9% — в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов;

— 0% — сверх установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов.

Для предприятий малого и среднего бизнеса с отчётности за полугодие текущего года выплаты в пределах федерального МРОТ облагаются страховыми взносами по общему тарифу и отражаются в отчёте РСВ по коду тарифа «01».

ФНС России своим письмом от 07.04.2020 N o БС-4-11/5850@ даёт следующее руководство к действию: «До внесения соответствующих изменений в Приложение N 5 к Порядку в части дополнения кодов тарифа плательщика страховых взносов плательщики страховых взносов, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства. применяющие пониженные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 10,0 процентов, в отношении части выплат в пользу застрахованных лиц, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчётного периода, для отражения в Расчёте указывают код тарифа плательщика страховых взносов „20“».

Поэтому выплаты, превышающие МРОТ, а также суммы страховых взносов, рассчитанные по пониженному тарифу, следует отразить в отчёте по коду тарифа «20».

Так как же следует рассчитать страховые взносы сотруднику, работающему на предприятии, являющемся субъектом МСП, в месяце превышения предельной величины базы?

Давайте рассмотрим на конкретном примере.

Предположим, ежемесячные выплаты работника составляют 250 000 рублей в месяц, необлагаемых выплат нет. Следовательно, в июне у него будет превышена предельная величина базы для ОПС (1 292 000 рублей). Сумма превышения предельной величины составит 208 000 рублей:

250 000*6 — 1 292 000 = 208 000

База, не превышающая предельную величину, в июне составит 92 000 рублей (250 000 — 208 000). Она больше, чем федеральный МРОТ.

По формуле исчисления взносов с применением пониженного тарифа (письмо ФНС России от 29.04.2020 N o БС-4-11/7300@) получается сумма к уплате на ОПС за июнь:

750 000*22 % + 36 390*22 % + (1 500 000 — 750 000 — 36 930) *10 % — 217 911,2 (взносы за январь—июнь) = 26 455,6 рублей.

Теперь рассчитанные взносы необходимо правильно отразить в отчёте РСВ.

Поскольку речь идёт о специальном тарифе, то надо обращать внимание на формулировки Закона N o 102-ФЗ от 01.04.2020, а именно ст. 6: «. в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, .

Читайте также:
Телефон горячей линии ВТБ : как позвонить бесплатно в банк

применяются следующие пониженные тарифы страховых взносов:

1) на обязательное пенсионное страхование:

а) в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — в размере 10,0 процента;

б) свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — в размере 10,0 процента;. ».

То есть в Законе не выделяется часть выплат в диапазоне от МРОТ до предельной величины базы, а устанавливаются тарифы для выплат свыше МРОТ, как до предельной величины базы, так и сверх неё. Обе части должны идти по одному коду тарифа «20», который показывает на то, что плательщик взносов из числа субъектов МСП.

Следовательно, по коду тарифа «01» в подразделе 1.1 отражается только сумма выплат в пределах МРОТ и рассчитанные с этой суммы страховые взносы. База сверх предельной величины и взносы, рассчитанные с этой суммы, заполняются в подразделе 1.1 только по коду тарифа «20» в строках 051 и 062.

Следует помнить, что в Разделе 3 расчёта в персонифицированных сведениях база, превышающая предельную величину, и взносы, рассчитанные с этой базы, не отражаются.

В нашем примере, в июне по коду категории застрахованного лица «НР» у сотрудника будет отражена налоговая база в размере 12 130 рублей.

По коду категории «МС» разница между базой, не превышающей предельную величину для расчёта страховых взносов, и МРОТ

92 000 — 12 130 = 79 870 рублей

Общая сумма дохода у сотрудника по коду категории «НР» в июне также будет отражаться в пределах федерального МРОТ, а вот по коду «МС» вся остальная сумма выплат, в т. ч. и сумма превышения. В нашем примере, общая сумма дохода по коду категории «МС» у сотрудника составит 237 870 рублей.

Подводя итоги, хочу ещё раз обратить Ваше внимание на то, что в РСВ суммы превышения предельной величины базы, а также рассчитанные с этих выплат взносы, во всех приложениях расчёта отражаются по коду тарифа «20». В Разделе 3 общая сумма дохода после превышения предельной величины базы отражается по коду категории застрахованного лица «МС».

Консультирует по вопросам правильности расчёта заработной платы более 3 лет. Доступно рассказывает сложные вещи на простом языке.

РСВ раздел 3

Расчет по страховым взносам (РСВ) – это отчет, в котором осуществляется расчет взносов на ОПС, ОМС и ОСС.

Расчет обязаны представлять плательщики страховых взносов:

  • лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (организации, в т.ч. иностранные, ИП и др.);
  • главы крестьянских (фермерских) хозяйств (КФХ).

Расчет сдается независимо от того, велась ли деятельность в отчетном периоде, а также начислялась ли застрахованным лицам зарплата и другие выплаты.

Срок сдачи расчета

Расчет сдается не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом.

Если срок сдачи расчета выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на ближайший рабочий день.

В 2022 году расчет представляется в следующие сроки:

I квартал 04.05.2022
Полугодие 01.08.2022
9 месяцев 31.10.2022
Год 31.01.2023

Главы КФХ (без наемных работников) представляют расчет по страховым взносам до 30 января календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Проверка расчета

Когда все необходимые разделы расчета будут заполнены, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить расчет см. здесь.

Изменения в РСВ – 2022

С отчетности за 1 квартал 2022 года расчет сдают по обновленной форме.

Основная причина изменений – переход субъектов РФ на прямые выплаты Фондом социального страхования расходов по больничным листам и иным социальным выплатам.

В этой связи в форме произошли следующие изменения:

  • из раздела 1 исключены строки для указания сумм превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами на ОСС (стр. 120-123);
  • в приложении 2 удален признак выплат и строка 090 «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами)»;
  • изменилась нумерация приложений, т.к. действовавшие ранее приложения 3 и 4 утратили силу.
Читайте также:
Особенности выплаты алиментов на супруга инвалида в браке и при разводе

Кроме того, добавлены новые коды пониженных тарифов (код «23» для участников ИНТЦ и «24» для общепита) и, соответственно, коды категорий застрахованных лиц.

Раздел 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах

Раздел 3 заполняется плательщиками в отношении всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, которым были произведены выплаты в рамках трудовых отношений, гражданско-правовых, авторских и лицензионных договоров.

Если за последние три месяца отчетного (расчетного) периода в пользу застрахованного лица не начислялись никакие выплаты и вознаграждения, подраздел 3.2 не заполняется.

Чтобы заполнить раздел, нужно по кнопке «+Сотрудник» добавить сотрудников и по каждому из них указать необходимые сведения.

Поле «Аннулирование» предназначено для аннулирования ранее представленных сведений по застрахованному лицу. В первичном расчете это поле не заполняется. В случае аннулирования ранее представленных данных в этом поле делается отметка и строки 130-170, 190-210 не заполняются.

При необходимости внесения исправлений в ранее представленные сведения по застрахованному лицу необходимо заполнить два раздела 3: аннулирующий первоначальные данные и исправленный. При этом в корректирующем разделе 3 поле «Аннулирование» не заполняется, все остальные показатели раздела, как ошибочные, так и не требующие исправления, должны быть указаны.

Подраздел 3.1. Данные о физическом лице, в пользу которого начислены выплаты и иные вознаграждения

В подразделе 3.1 указываются персональные данные сотрудника, которому выплачивался доход:

  • ИНН (при наличии);
  • СНИЛС;
  • ФИО сотрудника в соответствии с документом, удостоверяющим личность;
  • дата рождения;
  • код страны, гражданином которой является физическое лицо;
  • цифровой код пола;
  • код вида документа, удостоверяющего личность;
  • реквизиты (серия и номер) документа, удостоверяющего личность;

Подраздел 3.2. Сведения о сумме выплат, начисленных в пользу физического лица, а также сведения об исчисленных страховых взносах на ОПС

Подраздел 3.2.1. Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица

В подразделе 3.2.1 указываются сведения о суммах выплат, произведенных в пользу физического лица, а также о начисленных страховых взносах на ОПС.

Суммы, отражаемые в подразделе 3.2.1, не могут быть отрицательными.

В графах 120 отражается наименование месяца в календарном году за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

В графах 130 из соответствующего справочника выбирается код категории застрахованного лица.

Таблица соответствия кодов тарифа плательщика кодам категории застрахованного лица

Код тарифа плательщика Коды категории застрахованного лица Тарифы страховых взносов, %
ОПС ОМС ОСС
01 – организации и ИП, применяющие основной тариф НР ВЖНР ВПНР 22 5,1 2,9
06 – организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий ОДИТ ВЖИТ ВПИТ 6 0,1 1,5
07 – организации и ИП, производящие выплаты членам экипажей судов ЧЭС ВЖЭС ВПЭС
10 – НКО на УСН, осуществляющие деятельность в области соцобслуживания населения, науки, образования, здравоохранения, культуры и т.п. АСБ ВЖСБ ВПСБ 20
11 – благотворительные организации на УСН АСБ ВЖСБ ВПСБ 20
13 – организации – участники проекта «Сколково» ИЦС ВЖЦС ВПЦС 14
14 – организации и ИП – участники СЭЗ (республика Крым и Севастополь) КРС ВЖКС ВПКС 6 0,1 1,5
15 – резиденты территории опережающего социально-экономического развития ТОР ВЖТР ВПТР 6 0,1 1,5
16 – организации и ИП – резиденты свободного порта Владивосток СПВЛ ВЖВЛ ВПВЛ 6 0,1 1,5
17 – организации – резиденты ОЭЗ в Калининградской области КЛН ВЖКЛ ВПКЛ 6 0,1 1,5
18 – организации – производители анимационной аудиовизуальной продукции АНМ 8 4,0 2,0
ВЖАН ВПАН 8 1,8
19 – участники САР в Калининградской области и Приморском крае САР ВЖАР ВПАР
20 – организации и ИП – субъекты МСП МС ВЖМС ВПМС 10 5
22 – организации, проектирующие и разрабатывающие изделия ЭКБ ЭКБ ВЖЭК ВПЭК 6 0,1 1,5
23 – участники инновационных НТЦ ИНТЦ ВЖТЦ ВПТЦ 14
24 – организации и ИП, оказывающие услуги общепита ОВЭД ВЖОВ ВПОВ 10 5,0
Читайте также:
Как уволить работника во время больничного по соглашению сторон – увольнение, если открыт лист

В графах 140-170 указывается за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно:

Сумма страховых взносов исчисляется в соответствии с порядком, установленным НК РФ (порядок расчета см. здесь).

Подраздел 3.2.2. Сведения о базе для начисления страховых взносов, на которую исчислены страховые взносы по дополнительному тарифу

В подразделе 3.2.2 указываются сведения о суммах выплат, произведенных в пользу физического лица, с которых начислялись пенсионные взносы по дополнительным тарифам.

Суммы, отражаемые в подразделе 3.2.2, не могут быть отрицательными.

В графах 180 отражается наименование месяца в календарном году за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

В графах 190 выбирается код категории застрахованного лица.

В графах 200-210 указывается за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно:

Лимит для самозанятого 2,4 млн: как считать и что делать после превышения

Физлица и ИП теряют право на льготный налог самозанятого, если с начала года заработали больше 2,4 миллиона рублей. Разбираемся, как быть с этой приятной кошельку проблемой.

Как считаются 2,4 миллиона рублей

Доход самозанятого считается с начала каждого календарного года. Считать с даты регистрации в «Мой налог», если она была в прошлом году, не надо. Ограничения по доходу в месяц нет: можно получить хоть 200 000 ₽, хоть больше. Право на НПД прекратится, когда выручка с начала года станет больше 2 400 000 ₽ — п. 8 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ.

Допустим, самозанятый разработчик с января по август 2021 года зарабатывал по 200 000 ₽ в месяц, его общий доход был 1 600 000 ₽. А 15 сентября принял оплату в 900 000 ₽. Теперь его доход с начала года получился в 2 500 000 ₽ — это больше лимита. С 15 числа разработчик уже не может платить НПД. С превышения в 100 000 ₽ придётся платить по другой системе налогообложения.

При этом каждый платёж учитывается в дату, когда самозанятый получил деньги наличными или на карту. А если деньги пришли через посредника, то в последний день месяца, когда деньги от клиента получил посредник. Но не в дату пробивки чека — ч. 1, 2 ст. 7 Закона № 422-ФЗ и письмо ФНС № СД-4-3/15409.

Какие доходы не идут в лимит

В 2,4 миллиона входит только доход от профессиональной деятельности. Но у самозанятого могут быть доходы, которые туда не входят и на лимит не влияют. Они прописаны в ч. 2 ст. 6 Закон № 422-ФЗ, вот главные:

  • зарплата от работодателя и платежи по договорам ГПХ от бывшего работодателя, с которым расстались меньше двух лет назад;
  • доход от продажи недвижимости, автомобилей и личных вещей;
  • доход от продажи доли в ООО;
  • доход от совместного бизнеса с другим ИП, если был договор простого товарищества.

С этих доходов надо всё равно платить налог, но это будет не налог самозанятого, а НДФЛ. А с НДФЛ можно получить налоговые вычеты за покупку жилья, лечение, обучение и фитнес.

Для ИП в лимит идут только доходы, которые появились после перехода на НПД. Даже если он перешёл в середине года. С доходов до перехода он уже заплатил по старым налоговым режимам.

Ещё ИП не учитывают в лимит оплаты, которые пришли после перехода на НПД, но по договорам, заключённым до. Правда, эти доходы уже не получится учесть в УСН, только по НДФЛ, ведь при переходе предприниматель отказался от других спецрежимов. Это правило из ч. 3 ст. 7 Закона № 422-ФЗ.

Обнуление дохода

С нового календарного года доход обнуляется. Физлицо и ИП может снова стать самозанятым, если по НПД нет долгов. Для этого нужно снова зарегистрироваться в приложении «Мой налог». А если ИП успел перейти на УСН или ЕСХН, то в течение месяца ещё и отказаться от этих спецрежимов. Для отказа в налоговую подают уведомления формы КНД 1150024 на УСН и формы КНД 1150027 на ЕСХН.

Читайте также:
Как происходит признание права собственности в порядке наследования

С какой даты и какие налоги надо платить вместо НПД

С даты, когда доход превысит лимит, налоговая снимет с самозанятости и пришлёт уведомление в «Мой налог» — ч. 19 ст. 5 Закона № 422-ФЗ.

До конца года надо платить другие, более высокие налоги:

  • Физлица без статуса ИП будут платить НДФЛ 13 % от дохода. Но при сотрудничестве с ИП и юрлицами за них это сделают заказчики.
  • ИП по умолчанию будут платить налоги по ОСНО — НДФЛ, НДС и страховые взносы за себя. Но общую систему можно миновать и перейти на более выгодные спецрежимы — УСН, патент или ЕСХН — про переход для бывших самозанятых расскажем ниже.
30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

С какой суммы надо платить новый налог

Новый налог надо платить только с превышения лимита в 2,4 миллиона рублей.

Например, наш разработчик заработал 2,5 миллиона рублей. Значит, с 2,4 миллиона он заплатит по ставкам для НПД, и только со 100 000 ₽ по новому налогу.

Что делать, если превышение лимита близко, а НПД хочется сохранить

Можно прекратить работу до конца года или перезаключить договоры, чтобы услуги были оказаны и оплата перешла на следующий год. Сниматься с учёта в «Мой налог» в таком случае не надо.

А еще для ИП есть подводный камень: заранее сменить НПД на УСН или ЕСХН нельзя. Если ИП сам снимется с учёта в «Мой налог» пока лимит дохода не исчерпан, он не сможет перейти на УСН или ЕСХН, только купить патент. А если вид деятельности не подходит под патент, придётся быть на невыгодном ОСНО до конца года. Основание — письмо ФНС № БС-19-11/263@.

Что делать, если лимит уже превышен

С нового года можно снова перейти на самозанятость, а пока есть следующие сценарии.

Для физлица

Работать до конца года можно просто как физлицо. Про снятие с режима надо сказать заказчикам ИП и юрлицам, чтобы как минимум не получить штраф по договору. Теперь они обязаны сами удерживать и платить НДФЛ как налоговые агенты, а ещё — платить страховые взносы. Поэтому с бывшим самозанятым могут попрощаться. Платить НДФЛ с дохода от физлиц и иностранных клиентов бывший самозанятый обязан сам.

Или как вариант — открыть ИП и подать уведомление на УСН, ЕСХН или купить патент. Подать на регистрацию и спецрежимы УСН и ЕСХН надо в течение 20 календарных дней после превышения лимита. А патент придётся покупать за десять дней до перехода.

Для ИП

Можно остаться до конца года на общей системе налогообложения и платить НДФЛ, НДС и страховые взносы. Но это невыгодно. Лучше воспользоваться льготным переходом на другой спецрежим для бывшего самозанятого. Для этого надо в течение 20 дней после снятия с учёта подать уведомление на УСН, ЕСХН или купить патент до конца года. Плюс платить страховые взносы за остаток года.

Бывшие самозанятые подают уведомления из Письма Минфина № СД-4-3/26392@: для УСН — по форме КНД 1150094, для ЕСХН — по форме КНД 1150093.

Что делать заказчику, если самозанятый исполнитель превысил лимит

С сумм, уплаченных до даты превышения лимита, заказчики ИП и юрлица не обязаны платить НДФЛ и страховые взносы. А после этой даты — обязаны. Заключать с бывшим самозанятым новый договор не надо — ответ ФНС с сайта о налоге для самозанятых.

Однако если бывший самозанятый имеет статус ИП или стал им в течение 20 дней после превышения, обязанность платить за него налоги и страховые взносы снимается.

Проверить статус самозанятого на настоящий момент можно на сайте ФНС.

Статья актуальна на 10.01.2022

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Как заполнить бланк РСВ

Заполнение бланка РСВ

По окончании каждого квартала работодатели подают в налоговый орган расчёт по страховым взносам (КНД 1151111). За 2021 год отчитываться надо по форме, утверждённой приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@, а затем этот бланк утратит силу. Давайте разберёмся, как заполнить годовой отчёт РСВ.

Бланк РСВ снова меняют

Обратите внимание: приказ № ММВ-7-11/470@ утрачивает силу. Последний раз по этой форме отчитываются за 2021 год. Далее, начиная с отчёта за 1 квартал 2022 года, применяется новая форма из приказа ФНС от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@.

Бланк РСВ уже обновляли из-за поправок, внесённых в Налоговый кодекс. Тогда в него включили данные о среднесписочной численности работников – они отражаются на титульном листе. Это связано с тем, что самостоятельный отчёт с этими сведениями был отменён.

Кроме того, был изменён ряд тарифов страховых взносов, из-за которых пришлось менять расчёт. Для субъектов малого и среднего предпринимательства совокупную ставку снизили в два раза. Для тех же сфер, которые пострадали от коронакризиса больше других, в первом полугодии 2020 действовали нулевые тарифы страховых взносов.

В связи с этим налоговая служба ранее рекомендовала указывать в форме РСВ новые коды тарифов плательщиков: 20 – для МСП; 21 – для тех из них, которые относятся к наиболее пострадавшим отраслям; 22 – для разработчиков электроники / радиоэлектроники.

Кроме того, для отражения в разделе 3 бланка КНД 1151111 были введены новые коды для застрахованных лиц, соответствующие кодам тарифов плательщиков 20-22:

  • МС. Служит для указания части выплаты, превышающей МРОТ, сотруднику малого или среднего предприятия;
  • КВ. Применяется для отражения выплат, с которых страховые взносы исчислялись по нулевой ставке;
  • ЭКБ. Используется для отражения выплат работодателем, относящимся к сфере IT / разработки электроники.

Ещё одно новшество: с 14% до 7,6% были снижены тарифы для расчёта отчислений на страхование работников для организаций сферы высоких технологий и разработки электроники. Для данной категории плательщиков новая форма РСВ содержит отдельный раздел – Приложение 5.1.

Сдача отчётности онлайн

Заполнение РСВ за 2021 год

Форма РСВ содержит несколько листов, однако в расчёт включаются лишь те, в которых будут показатели. Большинство организаций и ИП должны заполнить такие листы формы: Титульный, Раздел 1 с Приложением 1 (подразделы 1.1 и 1.2) и Приложением 2, Раздел 3. Если подаётся нулевой расчёт по страховым взносам (не было деятельности), то представляется только титульный лист и раздел 1.

В первую очередь заполняется титульный лист. Далее отражать информацию следует в обратной последовательности разделов: начинать с Раздела 3, затем заполнить приложения и в последнюю очередь – Раздел 1.

Титульный лист

Разберём заполнение первого листа, здесь нужно указать:

  • номер корректировки – «001» (первичный расчёт);
  • код расчётного периода – берётся из приложения № 3 к Порядку заполнения формы РСВ за 2021 год, который содержится в приказе № ММВ-7-11/470@ (далее Порядок). В расчёте за год указывается код «34»;
  • календарный год – 2021;
  • номер налогового органа;
  • код места представления формы из приложения № 4 к Порядку. Для организации – обычно «214», для ИП – «120»;
  • наименование организации или ФИО предпринимателя;
  • среднесписочная численность работников. Это новое поле, которое появилось в форме вместо отчёта о среднесписочной численности. Заполнять его нужно уже в РСВ за 2021 и далее во всех формах за следующие периоды;
  • основной ОКВЭД;
  • номер телефона;
  • количество страниц отчёта РСВ и копий документов, если они прилагаются.

В нижней части слева подтверждается достоверность информации.

Раздел 3

Раздел 3 нужно заполнить в отношении каждого застрахованного лица. В подразделе 3.1 указываются личные данные: ИНН, СНИЛС, фамилия, имя и отчество, дата рождения, код страны гражданства (РФ – 643), пол, код документа (приложение № 6 к Порядку), его серия и номер.

Графа 010 не заполняется – в ней ставится код «1» только при корректировке или аннулировании сведений.

В подразделе 3.2.1 следует указать суммы, выплаченные этому лицу за три последних месяца периода. В графах вписываются такие данные:

  • 130 – код категории застрахованного (Приложение № 7 к Порядку). Здесь появились новые коды МС, КВ и ЭКБ, о которых сказано выше;
  • 140 – выплаченная сумма вознаграждения;
  • 150 – сумма, облагаемая пенсионными взносами;
  • 160 – суммы по договорам гражданско-правового характера (входит в строку 150);
  • 170 – исчисленный размер взносов ОПФ. Считается как база по взносам (графа 150), умноженная на тариф.

Если страхователь является МСП и платит работнику зарплату выше МРОТ (в 2021 году это 12792 рубля), надо заполнять два подраздела 3.2.1:

  • сначала в отношении выплаты в пределах МРОТ. Указывается код «НР», сумма 12792 и размер взносов по ставке 22% – 2814,24;
  • затем в отношении выплаты, превышающей МРОТ. Например, если зарплата сотрудника 55000 рублей, то следует указать: код «МС», сумму выплаты – 42208 и сумму пенсионных взносов по тарифу 10% – 4220,8.

Если выплата не превышает МРОТ, то подраздел 3.2.1 заполняется как при расчёте взносов по основному тарифу в единственном числе.

Подраздел 3.2.2 заполняют только те работодатели, кто уплачивает пенсионные отчисления по дополнительному тарифу.

Первый месяц – бесплатно

Приложение 1

Приложение предназначено для расчёта пенсионных отчислений и взносов на ОМС.

Графа 001 предназначается для указания кода тарифа – его нужно взять из Приложения № 5 к Порядку. МСП с выплатами выше МРОТ заполняет это приложение 2 раза: с кодом «01» в части выплаты в пределах МРОТ и с кодом «20» – в превышающей эту сумму части.

В подразделе 1.1 нужно указать число застрахованных лиц, в том числе тех, с выплат которым начисляются взносы. Далее указываются суммы выплат с начала расчётного периода и за каждый из последних трёх месяцев.

Пример

Например, в компании 1 сотрудник (директор) с зарплатой 55000 рублей в месяц, других выплат не было. Общая сумма с начала расчётного периода (2021 год) – 660000 рублей. При этом по основному тарифу 22% облагаются взносами его зарплата в пределах МРОТ за январь-декабрь: 12 792 * 12 = 153 504 рубля. По сниженному тарифу 10% облагаются выплаты за апрель-декабрь свыше МРОТ: (55000 – 12792) * 12 = 506 496 рублей.

Далее в этом подразделе в том же порядке (суммарно с начала года и за 3 последних месяца) отражаются:

  • не подлежащие обложению взносами суммы;
  • суммы, подлежащие вычету;
  • исчисленная база (в том числе превышающая предельную величину);
  • суммы взносов (в том числе отдельно с базы в пределах лимита и свыше его).

В подразделе 1.2 Приложения 1 аналогичным образом производится расчёт медицинских взносов. Разница в размере тарифа, а также в том, что в этом подразделе отсутствуют поля, касающиеся сумм превышения предельной величины базы, так как по медицинским взносам она не установлена.

Приложение 2

В приложении 2 к Разделу 1 производится расчёт взносов по болезни и материнству. Заполняется оно аналогично приложению 1 с небольшим отличием. В графе 002 указывается признак выплат в зависимости от того, какая схема применяется. Это могут быть прямые выплаты или зачётная система.

Раздел 1

Раздел 1 является итоговым. В поле 001 проставляется код «1», если в последние 3 месяца осуществлялись выплаты физлицам. Если их не было, ставится код «2». В строке 010 прописывается ОКТМО.

Далее в строках раздела по каждому виду взносов нужно указать:

  • КБК;
  • сумму взносов за отчётный период;
  • суммы взносов по месяцам.

На этом заполнение формы РСВ за 2021год завершено.

Сроки сдачи расчёта остались прежними – не позже 30 числа месяца, следующего за концом квартала. Подать РСВ за 2021 год нужно не позже 31 янврая 2022: срок сдвигается, так как 30 января – воскресенье.

Сдача отчётности онлайн

Спасибо!

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

  • Регистрация ООО
    • Регистрация ООО в 2022 году Полная инструкция по регистрации ОООРегистрация ООО онлайнОтветственность учредителей ООО Образцы документов Документы для регистрации ОООФорма Р11001Устав ОООУставные документыРешение единственного учредителяПротокол собрания учредителейДоговор об учреждении ООО Коды ОКВЭД Всё про ОКВЭДПодборки кодов ОКВЭД по типу бизнесаЧитать все статьи
    • Помощь Консультация по регистрации ОООКонсультация по подбору кодов ОКВЭД Услуги Регистрация ООО «под ключ»Аренда юридического адреса
    • Бесплатный сервис регистрации ООО Готовые документы за 10 мин. Без специальных знаний Без ошибок и перепроверки Подготовить документы
    • Регистрация ИП в 2022 году Полная инструкция по регистрации ИПРегистрация ИП онлайнАдрес ИПНазвание ИП Образцы документов Документы для регистрации ИПФорма Р21001 Коды ОКВЭД Всё про ОКВЭДПодборки кодов ОКВЭД по типу бизнесаЧитать все статьи
    • Помощь Консультация по регистрации ИПКонсультация по подбору кодов ОКВЭД Услуги Регистрация ИП «под ключ»
    • Бесплатный сервис регистрации ИП Готовые документы за 10 мин. Без специальных знаний Без ошибок и перепроверки Подготовить документы
    • Изменения в ООО Форма Р13014Смена директора ОООСмена юридического адресаДобавление кодов ОКВЭД для ОООИзменение уставаУвеличение уставного капиталаЛиквидация ООО Изменения в ИП Форма Р24001Добавление ОКВЭД для ИПСмена прописки ИПКак ИП стать самозанятымЗакрытие ИП
    • Услуги Изменения ИП «под ключ»Изменения ООО «под ключ»
    • Внесение изменений в ООО по Москве Смена наименования Смена юридического адреса Смена генерального директора Смена участников Изменение уставного капитала Изменение кодов ОКВЭД Заказать услугу
    • Счёт для ИП Нужен ли расчётный счёт для ИПИспользование личного счёта вместо расчётногоКак открыть расчётный счётВ каком банке лучше открыть расчётный счёт для ИПКак выгодно снять наличные со счёта ИП Счёт для ООО Открытие расчётного счёта для ОООГде лучше открыть расчётный счёт для ОООЛегальный вывод прибыли для ООО Банки Открытие расчётного счёта в СбербанкеАльфа-банк для юридических лиц
    • Помощь Калькулятор РКО
    • Калькулятор РКО Сравнить тарифы между собой Фильтры под задачи бизнеса Только актуальные тарифы Только проверенные банки Открыть калькулятор
    • ОСНО Основная система налогообложения УСН УСН доходыУСН доходы минус расходыВиды деятельности ИП на УСНПереход на УСН ПСН Патентная система налогообложенияВиды деятельности ИП на патентеОбразец заявления на патент Самозанятые Налог на профессиональный доходВиды деятельности для самозанятыхМожет ли ИП быть самозанятымЧитать все статьи
    • Налоговый календарь 2021Налоги ОООНалоги ИПВзносы ИПКак выбрать систему налогообложенияНалоговые каникулы ИП Налоговые калькуляторы Калькулятор УСНКалькулятор ЕНВДКалькулятор ПСНКалькулятор НДСКалькулятор страховых взносов Помощь Консультация по налогообложению
    • Бесплатная консультация по налогообложению Подбор налогового режима Составление плана платежей Раскрытие спорных вопросов Оставить заявку
    • Бухгалтерия ИП самостоятельноБухгалтерия ООО самостоятельноОтчётность за работниковНулевая отчётностьДекларация ЕНВД Отчётность на УСН Декларация УСНОтчёты ИП на УСН с работникамиОтчёты ИП на УСН без работниковНулевая отчётность по УСНДекларация УСН при закрытии ИПЧитать все статьи
    • Помощь Бесплатное бухгалтерское обслуживание 1СБухгалтерский аудит бизнеса Сервисы Декларация УСН онлайнДекларация ЕНВД онлайнКалькулятор страховых взносовБесплатная проверка контрагентов
    • Сервис подготовки деклараций УСН/ЕНВД Расчёт платежей УСН/ЕНВД Автоматическое заполнение Актуальные бланки Подготовить декларацию
    • Регистрация ООО и ИПДекларация УСН/ЕНВДВыставить счёт онлайнПодбор кодов ОКВЭДКалькулятор тарифов РКОПоиск по базе ЕГРЮЛ/ЕГРИПЗакрытие ИПКалькулятор страховых взносовПредложения партнёров
    • Налоговые калькуляторы Калькулятор НДСКалькулятор УСНКалькулятор ЕНВДКалькулятор ПСН
    • Регистрация бизнеса Консультация по регистрации ОООКонсультация по регистрации ИПКонсультации по кодам ОКВЭД Банки Калькулятор РКО Бухгалтерия и налоги Консультация по налогообложениюБесплатное бухгалтерское обслуживание 1СБухгалтерский аудит бизнеса
    • Книги по бизнесу Кафе/Бар/ПиццерияСалон красотыРозничный магазинОптовая торговляЮридические услугиИнтернет магазин
    • Серия книг «Начни свой бизнес» О популярных видах бизнеса Подробно о регистрации Все особенности и фишки Скачать книги бесплатно

    Каким образом заполнять раздел 3, если выплаты превысили лимит

    Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

    Программа разработана совместно с АО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

    Новости и аналитика Правовые консультации Малый бизнес Организация с 01.04.2020 перешла на уплату страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства. В организации есть сотрудник, у которого в мае произошло превышение предельной величины взносов в ФСС в сумме 9790,17 руб. (свыше 912 тыс. руб.). Для расчета страховых взносов в ФСС организация берет МРОТ 12 130 руб. / 117 100 руб. (зарплата сотрудника за май) х 100% и получает процент 10,36. Далее со всей суммы зарплаты в пределах МРОТ вычисляет необлагаемый предел превышения по страховым взносам: 9790,17 руб. х 10,36% = 1014,26 руб. Далее из 12 130 руб. (МРОТ) вычитается 1014,26 руб., получается 11 115,87 руб. – база для начисления взносов в ФСС по ставке 2,9%, которые составят 322,37 руб. Далее из 9790,17 руб. – 1014,13 руб. = 8776,04 руб. – необлагаемый предел по ставке 0% свыше предельной величины Верен ли расчет?

    Организация с 01.04.2020 перешла на уплату страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства. В организации есть сотрудник, у которого в мае произошло превышение предельной величины взносов в ФСС в сумме 9790,17 руб. (свыше 912 тыс. руб.). Для расчета страховых взносов в ФСС организация берет МРОТ 12 130 руб. / 117 100 руб. (зарплата сотрудника за май) х 100% и получает процент 10,36. Далее со всей суммы зарплаты в пределах МРОТ вычисляет необлагаемый предел превышения по страховым взносам: 9790,17 руб. х 10,36% = 1014,26 руб. Далее из 12 130 руб. (МРОТ) вычитается 1014,26 руб., получается 11 115,87 руб. – база для начисления взносов в ФСС по ставке 2,9%, которые составят 322,37 руб. Далее из 9790,17 руб. – 1014,13 руб. = 8776,04 руб. – необлагаемый предел по ставке 0% свыше предельной величины
    Верен ли расчет?

    По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
    Предлагаемый вариант расчета страховых взносов на ОСС в месяце, в котором был превышен лимит базы, по нашему мнению, не соответствует положениям законодательства. Полагаем, что страховые взносы в случае превышения лимита базы исчисляются в общем порядке без определения пропорции, то есть в рассматриваемом случае с 12 130 руб. взносы начисляются по ставке 2,9%, с оставшихся 104 970 руб. – по ставке 0%.

    Обоснование позиции:
    Согласно ст.ст. 5-6 Федерального закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ (далее – Закон N 102-ФЗ) в период с 1 апреля 2020 года до конца расчетного периода 2020 года для страхователей, признаваемых субъектами малого и среднего предпринимательства (далее – МСП*(1)) в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ, в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода (далее – МРОТ), применяются следующие пониженные тарифы страховых взносов:
    1) в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование:
    а) в отношении части выплат в пользу застрахованных лиц, определяемой по итогам каждого календарного месяца, не превышающей величину МРОТ, – в размере 22%;
    б) в отношении части выплат в пользу застрахованных лиц, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ, – в размере 10%;
    2) сверх предела установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование:
    а) в отношении части выплат в пользу застрахованных лиц, определяемой по итогам каждого календарного месяца, не превышающей величину МРОТ, – в размере 10%;
    б) в отношении части выплат в пользу застрахованных лиц, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ, – в размере 10%;
    3) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (далее – ОСС) – в размере 0%;
    4) на обязательное медицинское страхование – в размере 5%.
    Соответствующие изменения, вступающие в силу с 1 января 2021 года, внесены в ст. 427 НК РФ, а также ст. 33 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ. То есть пониженный тариф для МСП предполагается применять бессрочно.
    Таким образом, к начислениям, произведенным после 01.04.2020*(2), страхователь, являющийся субъектом МСП, вправе применить пониженные тарифы страховых взносов, но не ко всей сумме выплаты, а к ее части в виде превышения над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода (дополнительно смотрите письма ФНС России от 05.06.2020 N БС-4-11/9316@, от 20.05.2020 N БС-4-11/8321@, Минфина России от 21.05.2020 N 03-15-06/42222).
    Напомним, что расчетным периодом на основании п. 1 ст. 423 НК РФ признается календарный год. На 01.01.2020 МРОТ установлен в сумме 12 130 рублей в месяц (Федеральный закон от 19.06.2000 N 82-ФЗ).
    Лимит базы для исчисления страховых взносов на ОСС с 1 января 2020 года составляет 912 000 рублей (постановление Правительства РФ от 06.11.2019 N 1407).
    На данный момент контролирующие органы не давали официальных разъяснений о порядке расчета страховых взносов в месяце, в котором превышен лимит базы. Однако, мы считаем, что вариант расчета, приведенный в вопросе, не соответствует положениям законодательства, поскольку ст.ст. 5-6 Закона N 102-ФЗ, ст. 427 НК РФ не содержат каких-либо указаний об определении процентного соотношения части, приходящейся на МРОТ, при исчислении страховых взносов в случае превышения лимита базы. Полагаем, что в месяце такого превышения страховые взносы с сумм в пределах лимита следует рассчитывать в общем порядке (МРОТ и все, что сверх МРОТ) без вычисления пропорции.
    Так, в рассматриваемом случае заработная плата сотрудника за май 2020 года составила 117 100 руб., из них 9790,17 руб. начислено сверх лимита. При исчислении страховых взносов на ОСС по итогам месяца субъект МСП к части выплат, равной МРОТ (12 130 руб.), применяет общий тариф страховых взносов 2,9%. Страховые взносы с этой величины, соответственно, будут равны 351,77 руб. К выплатам, превышающим эту величину, применяется уже пониженный тариф 0%. В данном случае превышение составит 104 970 руб. (117 100 – 12 130), а сумма взносов с этой части, соответственно, 0 руб. Всего будет начислено взносов на ОСС за месяц 351,77 руб.

    Рекомендуем также ознакомиться со следующими материалами:
    – Энциклопедия решений. Пониженные тарифы страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства с 1 апреля 2020 года;
    – Энциклопедия решений. Заполнение Расчета по страховым взносам субъектами малого и среднего предпринимательства при применении пониженных тарифов (с отчета за полугодие 2020 г.);
    – Вопрос: Порядок исчисления страховых взносов субъектами МСП в случае превышения базы для расчета страховых взносов установленной предельной величины (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, май 2020 г.);
    – Вопрос: Как субъектам малого и среднего предпринимательства рассчитывать взносы, если превышен лимит базы? (ответ Горячей линии ГАРАНТ, май 2020 г.)
    – Вопрос: Могут ли применять пониженные тарифы страховых взносов субъекты МСП, не осуществляющие деятельность в пострадавших от коронавируса отраслях? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, май 2020 г.)
    – Как малому и среднему бизнесу рассчитывать страховые взносы с 1 апреля (журнал “Практическая бухгалтерия”, N 4, апрель 2020 г.)

    Ответ подготовил:
    Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
    Цориева Зара

    Ответ прошел контроль качества

    Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: